对于初创企业或对税务申报流程不甚了解的企业主而言，企业报税都需要报哪些税往往是令人头疼的首要问题。中国的税收体系较为复杂，涉及的税种繁多，且不同行业、不同规模的企业所面临的税务申报义务也可能有所差异。本文将作为一份详尽的指南，帮助您梳理企业日常经营中普遍需要申报的各类税费，确保您的企业能够合规经营，避免不必要的税务风险。
企业日常经营中最常见的几大核心税种
无论您的企业规模大小，以下几类税种几乎是所有企业都需要关注并按时申报的核心税费：
1. 增值税 (VAT)
增值税是对商品生产、流通、劳务服务以及不动产销售等环节的增值额征收的一种流转税，是中国最主要的税种之一。企业作为销售方，需要向购买方收取增值税，并最终向税务机关申报缴纳。
纳税主体： 销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或不动产的单位和个人。 纳税人类型： 一般纳税人： 年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准（目前为500万元）的企业。可以抵扣进项税额，适用税率较高（如13%、9%、6%）。 小规模纳税人： 年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的企业。不能抵扣进项税额，适用征收率（如3%），但有时可享受免征政策。 主要税率/征收率： 货物销售、加工修理修配劳务、有形动产租赁等：13% 交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权：9% 现代服务（如研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务等）、生活服务、金融服务等：6% 小规模纳税人征收率：3%（部分特定行业如物业管理、餐饮娱乐等可能会有所不同，且常有阶段性减免政策） 申报周期： 一般纳税人通常按月申报，小规模纳税人一般按季度申报。2. 企业所得税 (EIT)
企业所得税是对企业在一定时期内的生产经营所得和其他所得征收的一种税。简单来说，就是对企业利润征收的税。
纳税主体： 在中国境内，企业和其他取得收入的组织。 主要税率： 基本税率： 25%。 小型微利企业优惠： 这是企业所得税的重要优惠政策。符合条件的小型微利企业（如年应纳税所得额、从业人数、资产总额均在规定标准以下）可以享受较低的实际税负，例如对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 申报周期： 按季度预缴： 一般纳税人需按季度预缴企业所得税。 年度汇算清缴： 每年5月31日前，企业需要对上一年度的企业所得税进行汇算清缴，多退少补。3. 附加税费
附加税费是基于企业实际缴纳的增值税额而附征的税费，通常包括以下三项：
城市维护建设税： 简称城建税，根据纳税人所在地不同，税率有所差异（市区7%、县城和镇5%、其他地区1%）。 教育费附加： 税率为3%。 地方教育附加： 税率为2%（部分地区可能有调整）。计算方式： 附加税费的计税依据是企业实际缴纳的增值税税额。例如，如果企业当月缴纳了10000元的增值税，那么需要缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加分别为：
城建税 = 10000元 × 7% (假设市区) 教育费附加 = 10000元 × 3% 地方教育附加 = 10000元 × 2%
申报周期： 与增值税申报周期一致。
4. 代扣代缴个人所得税 (IIT)
如果企业雇佣了员工，那么企业就成为了个人所得税的代扣代缴义务人。这并非企业自身需要承担的税费，而是企业代税务机关向员工个人征收的税款。
纳税主体： 取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等个人所得的居民个人。 企业义务： 企业需每月从员工工资中代扣代缴个人所得税，并向税务机关申报。 申报周期： 按月申报（次月15日前）。5. 印花税
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证征收的一种税。它涵盖了企业的合同、账簿、许可证等多个方面。
征税范围： 购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同： 按合同金额的万分之几或千分之几计征。 营业账簿： 记载资金的账簿，按实收资本和资本公积合计金额的万分之二点五计征；其他账簿，按件计征（5元/件）。 权利、许可证照： 按件计征（5元/件），如营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。 申报周期： 多数企业按季度申报或按次申报。视企业经营性质和所在地区可能涉及的其他税种
除了上述核心税种，根据企业的具体经营活动、所处行业、拥有的资产以及所在地理位置，可能还需要申报其他特定税种：
1. 房产税
对在中国境内的房屋所有人或经营管理单位征收的税。
征税对象： 房产。 计税依据： 房产余值（原值扣除一定比例后的价值）或房产租金收入。 申报周期： 一般按年或半年申报缴纳。2. 城镇土地使用税
对在中国境内的城镇土地使用者征收的税。
征税对象： 土地。 计税依据： 实际占用的土地面积，税额标准由各地政府规定。 申报周期： 一般按年或半年申报缴纳。3. 车船税
对在中华人民共和国境内依法应当登记的车辆、船舶征收的税。
征税对象： 机动车辆、船舶。 计税依据： 车辆的类型、排量或船舶的净吨位。 申报周期： 一般按年申报缴纳。4. 消费税
对特定消费品和消费行为征收的一种税，通常与增值税同时征收。
征税范围： 烟、酒、化妆品、贵重首饰、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、一次性木筷、实木地板等。 申报周期： 通常按月或按次申报。5. 土地增值税
对转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得增值收益的单位和个人征收的税。
征税范围： 主要是房地产开发和销售企业。 申报周期： 预征和清算。6. 资源税
对开采矿产品或生产盐的单位和个人征收的税。
征税范围： 原油、天然气、煤炭、金属矿产品、非金属矿产品、盐等。 申报周期： 按月或按次申报。企业税务申报的关键注意事项
了解需要申报哪些税种仅仅是第一步，更重要的是理解并执行正确的申报流程，避免不必要的麻烦。
1. 税务申报周期和截止日期
不同的税种有不同的申报周期（月报、季报、年报）和截止日期（通常是次月或次季度15日前，年度汇算清缴在次年5月31日前）。务必牢记这些时间点，按时申报，逾期申报会产生滞纳金甚至罚款。
2. 零申报
即使企业在某个纳税期内没有发生任何业务、没有收入也没有应税事项，也需要进行“零申报”。“零申报”并非指不用申报，而是指申报的各项税额均为零。长期零申报可能会引起税务机关的关注。
3. 纳税人类型区分
清晰区分一般纳税人与小规模纳税人对增值税的申报至关重要。同时，对于企业所得税，要判断企业是否符合小型微利企业的条件，以便享受税收优惠政策。
4. 社会保险费的缴纳
虽然社保费（包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险）不属于“税”的范畴，但企业作为用人单位，有义务为员工缴纳社保费。目前，许多地区的社保费已由税务机关代为征收，因此在进行税务申报的同时，也要关注社保费的申报和缴纳情况。
重要提示： 社保费的缴纳是企业合规经营的基石，不仅关系到员工的福利保障，也是企业用工成本的重要组成部分，其重要性不亚于税费的缴纳。
5. 账务处理和凭证保管
所有税务申报都必须有真实的财务数据作为支撑。企业应建立健全的财务核算体系，及时、准确地记录每一笔经济业务，并妥善保管好发票、合同、银行对账单等所有相关凭证。这是应对税务稽查的基础。
6. 税务政策变化
国家和地方的税收政策会不定期调整，尤其是针对小微企业和特定行业，常有新的减税降费政策出台。企业应密切关注税务机关发布的最新通知和政策文件，及时了解并利用这些政策，以减轻税负。
7. 寻求专业服务
税务合规是一项专业性很强的工作。对于没有专业财务团队的中小企业，强烈建议委托专业的会计师事务所或税务师事务所进行代理记账和报税服务。专业的财务人员能够帮助企业理清税务义务，准确申报，并提供合理的税务筹划建议，避免因不熟悉政策而产生的风险。
总结
企业报税都需要报哪些税是一个需要细致了解和持续关注的问题。核心税种如增值税、企业所得税、附加税费、代扣代缴个人所得税以及印花税是所有企业都必须处理的。而房产税、城镇土地使用税、车船税、消费税等则根据企业特点可能涉及。此外，社保费的缴纳同样不容忽视。
合规的税务申报不仅是企业的法律义务，更是企业稳健经营、健康发展的重要保障。企业主应提升税务风险意识，加强内部财务管理，并充分利用专业服务，确保企业的税务工作合法合规，为企业的长远发展保驾护航。
