在日常商业往来中，无论是企业还是个人，都可能面临开具发票的需求。然而，围绕“开发票税费自己承担吗怎么开”这个问题，许多人存在疑惑：这些税费究竟该由谁来承担？具体的开票流程又是怎样的？本文将作为一份详尽的指南，为您深入解析发票税费的承担方、涉及的税种、以及如何规范开具发票的完整流程，帮助您清晰理解并合规操作。
一、开发票税费到底由谁承担？核心原则与特殊情况
“开发票税费自己承担吗”是问题的核心。根据我国税法规定和商业惯例，发票税费的承担方有其基本原则，但也有一些特殊情况需要留意。
1. 基本原则：销售方/服务提供方承担
在大多数情况下，开发票所产生的税费（主要是增值税及附加税费）依法应由销售货物或提供服务的纳税人（即开票方）承担和缴纳。这是因为增值税作为流转税，其设计理念是价内税，最终由消费者承担，但在流转环节中，是由销售方计算并向税务机关申报缴纳的。
理解增值税的本质： 增值税是一种间接税，是对商品生产、流通、劳务服务等多个环节中的增值额征收的一种税。虽然其最终税负可能通过价格传导给消费者，但法律上明确的纳税义务人是销售方。
这意味着，当您作为卖方或服务提供方开具发票时，所涉及的增值税及相应的附加税费（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等）通常由您承担缴纳给税务机关的义务。这些税费是基于您的销售收入计算得出的。
2. 特殊情况与约定：协商与价税分离
尽管有上述基本原则，但在实际商业操作中，尤其是在B2B（企业对企业）或特定服务领域，购销双方可能会对税费的承担方式进行协商，并在合同中明确约定。
合同约定： 在某些情况下，特别是提供专业服务或技术支持时，服务提供方可能会与需求方约定，发票税费由需求方（即购买方）承担。这通常表现为，服务价格分为“不含税价”和“含税价”，或者明确指出“开票需另加X%的税点”。 需要注意的是，即使合同中约定了税费由购买方承担，从法律上讲，向税务机关申报缴纳税款的义务人仍然是销售方。购买方支付的“税点”本质上是销售方向购买方收取的一笔款项，用于弥补销售方因开票而需缴纳的税款。 “价税分离”的理解： 合同中的“税点”或“税费另计”等表述，实际上是将商品或服务的价格与所含的增值税税额分开表示。在最终结算时，购买方需要支付“不含税价格”加上“税额”的总和。这不改变销售方为纳税义务人的事实，但改变了资金流向，使销售方的净收入不受开票税费的直接影响。重要提示： 无论如何约定，开票方（销售方/服务提供方）都必须按照税法规定履行申报和缴纳税款的义务。任何试图通过不开发票或虚假开票来逃避税费的行为都是违法行为。
3. 开发票可能涉及哪些税费？
当您开具发票时，主要涉及以下几种税费：
增值税（VAT）： 这是最主要的税种，根据销售的货物或提供的服务类型，适用不同的税率（例如，一般纳税人可能适用13%、9%、6%等税率；小规模纳税人通常适用3%征收率）。 附加税费： 增值税的纳税义务人需要同时缴纳与增值税相关的附加税费，包括： 城市维护建设税： 以实际缴纳的增值税额为计税依据，税率根据纳税人所在地分为7%、5%、1%不等。 教育费附加： 以实际缴纳的增值税额为计税依据，税率为3%。 地方教育附加： 以实际缴纳的增值税额为计税依据，税率为2%。 企业所得税 / 个人所得税： 开发票意味着确认了收入，这笔收入会计入企业的利润或个人的经营所得。企业利润需要缴纳企业所得税，个人经营所得需要缴纳个人所得税。这部分税费是基于企业的整体盈利或个人的经营收入，而非直接因开票行为产生，但开票确认的收入是其计算基础。二、如何正确开具发票？详细流程与准备
了解了税费承担方后，接下来就是如何规范地开具发票。开票流程根据您的主体类型（企业或个人）、纳税人身份（一般纳税人或小规模纳税人）以及发票种类会有所不同。
1. 准备工作：资质与系统
在开具发票之前，您需要完成以下准备工作：
税务登记： 无论是企业还是个体工商户，都必须依法办理税务登记，取得纳税人识别号。 税控设备与软件： 大部分企业需要购领并安装税控开票系统（如增值税发票管理系统），并配备相应的税控盘或金税盘，用于发票的开具、上传和认证。 发票领购： 向主管税务机关申请购买或领用所需类型的发票。 开票人员培训： 确保开票人员熟悉开票软件操作、发票填写规范及相关税法知识。2. 开具流程：以增值税专用发票为例
以一般纳税人开具增值税专用发票为例，大致流程如下：
登录税控系统： 将税控盘插入电脑，启动开票软件，输入用户名和密码登录。 选择发票种类： 在系统中选择“增值税专用发票开具”功能。 填写购方信息： 准确录入购买方的以下信息： 名称： 必须与营业执照或税务登记证上的名称一致。 纳税人识别号： 18位的统一社会信用代码或税务登记号。 地址、电话： 购买方的注册地址及联系电话。 开户行及账号： 购买方银行账户信息。 填写销方信息： 系统通常会自动带出本公司的销方信息。 填写货物/服务信息： 逐条录入销售的货物或提供的服务明细： 商品/服务名称： 需规范填写，匹配税收分类编码。 规格型号、单位、数量、单价： 根据实际交易情况填写。 金额： 不含税金额。 税率： 根据商品或服务选择正确的增值税税率。 计算税额与价税合计： 系统会根据输入的金额和税率自动计算税额，并得出价税合计（含税总金额）。核对无误后，点击“开具”。 打印发票： 使用专用打印机将发票打印出来。增值税专用发票通常一式三联（或四联）： 第一联： 存根联（开票方留存） 第二联： 发票联（购方记账凭证） 第三联： 抵扣联（购方认证抵扣增值税用） 第四联： 记账联（开票方记账凭证） 上传汇总： 部分地区和系统要求，在开票后或一定周期内，需要将开票数据上传至税务局系统进行汇总。3. 不同主体开具发票的特殊性
(1) 一般纳税人可以开具增值税专用发票和增值税普通发票。专用发票可供购方抵扣进项税额，普通发票则不能。
(2) 小规模纳税人通常只能自行开具增值税普通发票、增值税电子普通发票和机动车销售统一发票。如果对方需要增值税专用发票，小规模纳税人可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票。
(3) 个人个人（非个体工商户）在提供劳务或销售物品时，如果对方需要发票，个人无法自行开具。此时，可以携带相关材料（如身份证、合同、收款证明等）到主管税务机关的办税服务厅申请代开增值税普通发票或增值税专用发票（仅限特定业务）。税务局会根据代开金额，按小规模纳税人标准征收增值税及附加税费。
4. 常见的发票种类
增值税专用发票： 主要用于一般纳税人之间，购方可凭此抵扣进项税额。 增值税普通发票： 适用范围广，所有纳税人（包括小规模纳税人）都可开具。购方不能抵扣进项税额，但可作为成本费用入账。 增值税电子普通发票： 法律效力与纸质普通发票相同，通过电子形式开具、传输和存储，环保便捷。 机动车销售统一发票： 专门用于销售机动车。 卷式发票： 部分行业（如餐饮、娱乐等）可能使用。三、发票税费的计算与影响
深入了解发票税费的计算方式，有助于更好地规划经营和财务。
1. 增值税税率与计算
一般纳税人： 适用不同的档次税率，如： 13%：销售货物、提供加工修理修配劳务等。 9%：销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等。 6%：销售现代服务（不含金融服务、不动产租赁），金融服务，生活服务，无形资产（不含土地使用权）等。 计算公式： 销项税额 = 不含税销售额 × 适用税率。实际缴纳税额 = 销项税额 - 进项税额。 小规模纳税人： 通常适用3%的征收率。 计算公式： 应纳增值税额 = 不含税销售额 × 征收率。 优惠政策： 根据现行政策，小规模纳税人若月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元），可免征增值税。 个人代开： 税务局代开时通常按小规模纳税人标准，适用3%征收率，并享受相应的免征政策。2. 附加税费的计算
附加税费的计算基数是实际缴纳的增值税额，税率汇总如下（以城市维护建设税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%为例）：
城市维护建设税 = 实际缴纳的增值税额 × 适用税率（例如7%） 教育费附加 = 实际缴纳的增值税额 × 3% 地方教育附加 = 实际缴纳的增值税额 × 2%因此，如果缴纳了100元的增值税，则可能需要额外缴纳7元城建税、3元教育费附加、2元地方教育附加，总计12元的附加税费。
3. 对企业所得税/个人所得税的影响
开具发票确认收入后，该收入将纳入企业或个人的总收入。
企业所得税： 企业利润 = 收入 - 成本 - 费用。发票所确认的收入将增加企业的利润，进而影响应缴纳的企业所得税。 个人所得税： 对于个体工商户或个人提供劳务，发票确认的收入在扣除成本费用后，构成经营所得，需按规定缴纳个人所得税。虽然这些税费不是因“开票”直接产生，但开票行为使收入合规化，成为计算这些税费的重要依据。
4. 小规模纳税人优惠政策
我国对小微企业和个体工商户有税收优惠政策。目前，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。这意味着在符合条件的情况下，开具发票虽然名义上有增值税，但实际上可以享受免征优惠，无需实际缴纳增值税及附加税费。
四、常见问题与注意事项
1. 我没有公司，个人能开发票吗？
能。 个人（非个体工商户）可以通过向税务机关申请代开增值税普通发票或专用发票。代开时，税务机关会根据代开金额，按小规模纳税人的标准征收增值税及附加税费，并可能涉及个人所得税（具体征收方式和起征点依据当地政策和收入性质而定）。
2. 客户不愿承担发票税费怎么办？
如前所述，发票税费通常由开票方承担。如果客户明确表示不愿承担，且合同中未事先约定，您作为销售方有义务开具发票并承担税费。如果您坚持将税费转嫁给客户，且客户不同意，可能导致交易无法完成。建议在签订合同前，就开票及税费承担问题进行明确约定，避免后期纠纷。
3. 开票后发现错误如何处理？
如果发票信息填写有误，应及时处理：
未交付的： 可直接作废重开。 已交付但购方未认证的： 可由销方作废重开，但需收回所有联次。 已交付且购方已认证或已过作废时限的： 需要开具“红字发票”（负数发票）进行冲销。红字发票的开具需要遵循税务局的规定流程，通常需上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《红字增值税普通发票信息表》。4. 不开发票会有什么后果？
不开发票属于违法行为，可能面临：
税务处罚： 可能被税务机关责令改正、补缴税款、滞纳金，并处以罚款。 法律风险： 若构成偷税漏税，可能面临更严重的法律责任。 商业信誉受损： 长期不开发票或拒绝开票会损害企业或个人的商业信誉。 购方无法入账： 购方没有发票无法进行成本费用核算，也无法抵扣进项税，可能导致业务无法继续。5. 虚开发票的法律责任？
虚开发票是指没有真实业务交易而开具发票，或有真实交易但开具金额、数量等与实际不符的发票。这是严重的违法行为，可能构成虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，或虚开发票罪。一旦查实，将面临巨额罚款，甚至刑事责任。
总结
综上所述，关于“开发票税费自己承担吗怎么开”的问题，核心在于发票税费（主要是增值税及附加税）通常由开票方承担和缴纳，但可以通过合同约定将税款部分转嫁给购买方。 开具发票是一个严谨的税务行为，需要纳税人具备相应的资质，并严格遵循税务机关的规定流程，正确使用税控系统和发票种类。无论是企业还是个人，都应树立合规经营意识，准确理解和执行税法，避免因不熟悉规定而产生不必要的税务风险。在遇到复杂情况时，建议及时咨询专业的税务顾问或主管税务机关，确保您的财务和税务操作合法合规。
