对于初创的小微企业主而言，资金的每一分投入都需精打细算。亲自处理财务记账，不仅能有效节约成本，还能让您对企业的经营状况有更清晰、更实时的掌控。然而，面对看似复杂的会计和税务知识，许多人望而却步。别担心，本文将为您详细解读【自己弄小微企业怎么做账】的每一个环节，从基础知识到实操步骤，助您轻松驾驭企业财务。
一、为什么小微企业主选择自己做账？
在深入探讨具体方法之前，我们先来了解一下为什么会有越来越多的微型和小型企业选择自己处理会计事务：
节约成本：聘请专职会计或委托代理记账公司都需要一定的费用。对于业务量较小、现金流有限的初创企业来说，自行记账是降低运营成本的有效途径。 实时掌握财务状况：自己做账能让您第一时间了解企业的收入、支出、利润等核心数据，有助于快速做出经营决策。 提升财务管理能力：通过亲身实践，您可以逐步掌握财务知识，提高自身的财务管理素养，这对企业的长远发展大有裨益。 保护商业秘密：财务数据是企业的核心机密。自己处理，可以更好地保护这些敏感信息。二、自己做账的基础准备工作
“工欲善其事，必先利其器。” 在开始做账之前，有几项关键的准备工作必不可少：
1. 了解企业类型与税收政策
核定征收与查账征收：小微企业通常根据规模和经营特点，税务机关会核定其是采用“核定征收”还是“查账征收”。 核定征收：税务机关根据行业利润率等指标，直接核定你的应纳税额，通常适用于账目不健全或难以准确核算的企业。这种情况下，记账相对简单，但仍需规范。 查账征收：企业需要建立完善的账簿，根据实际发生的收入和支出计算利润，进而申报纳税。这是最常见的征收方式，要求做账更加规范。 小规模纳税人与一般纳税人： 小规模纳税人：年销售额在500万元及以下的企业。通常实行简易计税，税率较低，但不能抵扣进项税。 一般纳税人：年销售额超过500万元或选择登记为一般纳税人的企业。可以抵扣进项税，但计税方式相对复杂。 了解常见税种：增值税、企业所得税、个人所得税（代扣代缴）、城建税、教育费附加、地方教育附加等。对这些税种的计算方式、申报周期有个基本概念。2. 办理税务登记与社保开户
企业成立后，需在规定时间内到税务局办理税务登记。 若有雇佣员工，还需办理社保开户，并按月为员工缴纳社保。3. 开设公司银行对公账户
企业的收入和支出必须通过对公账户进行，实现公私资金分离，这是财务规范化的第一步。 避免使用个人账户进行企业经营活动，这不仅不符合税务规定，也容易混淆财务。4. 准备会计科目与凭证
会计科目：无需死记硬背所有科目，但要了解常见的资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润类科目，如“银行存款”、“应收账款”、“固定资产”、“主营业务收入”、“管理费用”等。 原始凭证：这是记账的“源头活水”。所有发生的经济业务都必须有合法的原始凭证作为依据，如： 发票（增值税专用发票、普通发票） 银行对账单、银行回单 收据、付款凭证（如支付宝、微信支付截图） 工资单、社保缴纳证明 合同、协议等重要提示：妥善保管所有原始凭证，它们是未来税务检查的重要依据。
三、自己做账的具体流程与实操
了解了基础准备后，我们来一步步分解自己做账的实操流程：
1. 收集与整理原始凭证（每日/每周）
收集：将日常经营中产生的所有发票、银行回单、合同、报销单据等原始凭证收集起来。 分类：将同类凭证（如销售发票、采购发票、费用报销单）进行初步分类。 审核：检查凭证的真实性、合法性、完整性。确保金额、日期、业务内容、盖章等要素齐全。 粘贴：将零散的小票据粘贴在规范的A4纸上（可购买专门的凭证粘贴单），并注明附件张数。2. 填制记账凭证（每周/每月）
记账凭证是会计人员根据原始凭证填制，记载经济业务简要内容、会计科目、金额，作为登记账簿依据的凭证。
理解借贷：这是会计的精髓。简单来说： 资产和费用：增加记“借”，减少记“贷”。 负债和收入、所有者权益：增加记“贷”，减少记“借”。初期不必过于纠结，可以通过实际案例逐渐理解。例如：
案例一：收到销售货款1000元
借：银行存款 1000
贷：主营业务收入 1000
案例二：支付办公用品费200元
借：管理费用——办公费 200
贷：银行存款 200
选择工具： 手工记账：购买活页式或订本式账簿（如现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账）。优点是成本低，缺点是效率低，易出错，不推荐长期使用。 Excel表格：可以自行设计记账模板，制作收入、支出、银行流水等表格。比手工记账效率高，但仍需手动计算和汇总，且无法直接生成财务报表。 建议：对于极小微企业，Excel是入门级选择。但随着业务增长，应尽快转向专业软件。 专业财务软件/App：这是最推荐的方式。市面上有许多适合小微企业的财务软件，如金蝶精斗云、用友畅捷通、浪潮易云、管家婆、甚至一些针对个人或小团队的简易记账App。它们能自动生成凭证、账簿和报表，大大提高效率和准确性。 优点：自动化程度高、数据安全、报表生成、税务接口。 缺点：需要学习成本和一定的费用。 录入凭证：将审核无误的原始凭证信息录入到您选择的记账工具中。如果是财务软件，按照提示输入日期、摘要、会计科目、金额即可。3. 登记账簿（每月）
根据记账凭证，将每笔业务登记到相应的账簿中。如果使用财务软件，这一步通常是自动完成的。
现金日记账：记录现金的收支情况。 银行存款日记账：记录银行存款的收支情况。 总分类账：按照会计科目归集所有经济业务的发生额和余额。 明细分类账：对总分类账中某些科目（如应收账款、库存商品）进行更详细的分类记录。4. 期末结账与编制财务报表（每月/每季度/每年）
每个会计期末（通常是月末），需要进行结账并编制财务报表，以反映企业在特定时期的经营成果和财务状况。
对账： 账实核对：核对现金、银行存款余额与实际库存或银行对账单是否一致。 账证核对：核对总账与明细账、会计凭证与原始凭证是否一致。 结转损益：将所有收入和费用类科目的余额结转到“本年利润”科目，计算出当期利润或亏损。 编制财务报表： 利润表（或称损益表）：反映企业在一定会计期间的经营成果，即赚了多少钱或亏了多少钱。 资产负债表：反映企业在某一特定日期（如月末、年末）的财务状况，即拥有什么（资产）、欠什么（负债）以及所有者权益。财务软件通常能一键生成这些报表。
5. 税务申报（每月/每季度/每年）
这是自己做账的最终目的之一，也是最关键的一环。
根据报表计算税额：根据编制的利润表和资产负债表，以及相关税收政策，计算各项应纳税额。 登录电子税务局：全国各省市都有自己的电子税务局官方网站或App。 填写申报表：根据提示填写增值税申报表、企业所得税申报表等。小微企业通常会有税收优惠政策，注意根据自身情况进行勾选。 提交并缴税：确认无误后提交申报，并通过网银等方式缴纳税款。 注意事项： 申报周期：增值税一般是按季度申报（小规模纳税人），企业所得税按季度预缴，年度汇算清缴。 零申报：如果没有经营收入，可以进行零申报，但不能长期零申报，需注意风险。 逾期申报：务必在规定期限内完成申报和缴税，否则会产生滞纳金和罚款。四、自己做账的利器：常用工具推荐
1. 会计软件/SaaS平台
优势：自动化程度高、错误率低、报表生成快、税务接口便利、数据安全性好。 推荐： 金蝶精斗云：界面友好，功能全面，适合小微企业。 用友畅捷通：老牌财务软件，有专门针对小微企业的产品线。 浪潮易云：功能相对齐全，支持云端操作。 其他：市面上还有很多新兴的云端记账SaaS，如“账无忧”、“管家婆云会计”等，可以根据自身需求选择试用。2. Excel表格
优势：免费、灵活、易上手。 用途：适用于业务量极少、财务结构简单，且具备一定Excel操作能力的企业。可以制作现金流量表、银行存款明细表、费用汇总表等。 劣势：数据安全性差、易出错、无法自动生成报表、效率较低、不符合税务部门对账簿的规范要求。 建议：作为过渡或辅助工具使用，不建议作为主要记账方式。3. 手机App
优势：操作便捷，随时随地记账。 推荐：一些个人记账App或部分财务软件的移动端版本。 注意：主要用于记录日常流水和报销，专业性不如电脑端软件。4. 税务UKey/金税盘
用途：开具增值税发票、登录电子税务局进行纳税申报。 获取方式：在税务局或其指定的服务商处购买和安装。五、自己做账的常见误区与注意事项
1. 公私不分
误区：将企业经营所得直接转入个人账户，或用个人账户支付企业费用。 注意：严格区分公司账户和个人账户，所有企业经营活动必须通过对公账户。公私不分是财务管理的大忌，容易引起税务风险。
2. 原始凭证不完整或缺失
误区：认为小金额无需发票或收据，随意丢弃凭证。 注意：所有支出都必须有合法的原始凭证，即使是小额费用也要保留收据或内外部报销审批单。凭证是记账和税务申报的唯一依据。
3. 只记流水账，不进行会计处理
误区：简单记录收入和支出明细，不按会计科目归类，不进行借贷平衡。 注意：流水账不能替代规范的会计账簿。必须将每笔业务归类到正确的会计科目，并确保借贷平衡，才能最终生成合法的财务报表。
4. 不按时申报纳税
误区：忘记申报日期，或因业务量小而拖延申报。 注意：税务申报有严格的截止日期，逾期申报会产生滞纳金甚至罚款，影响企业信用。建议设置提醒，养成按时申报的好习惯。
5. 盲目自信，不学习税务知识
误区：认为财务做账很简单，不需要额外学习。 注意：税收政策常有变动，小微企业往往能享受到特定的税收优惠。主动学习相关的财税知识，关注政策更新，才能为企业合理避税、降低风险。
6. 长期零申报
误区：企业有经营活动但为了省事一直进行零申报。 注意：长期零申报会引起税务局的关注和核查。如果企业确实有经营收入，必须如实申报纳税。零申报仅适用于没有经营活动的时期。
六、何时寻求专业帮助？
尽管自己做账能节省成本、锻炼能力，但企业发展到一定阶段，或遇到复杂情况时，寻求专业帮助是明智之举：
业务量大幅增长：当企业的交易笔数、业务类型变得复杂，自己处理耗时耗力，且容易出错时。 对财务知识感到力不从心：当您在理解会计准则、税务法规方面感到困难重重时。 遇到重大财务问题：如资金周转困难、投融资决策、税务稽查等。 需要更专业的财务分析：专业的会计师或财务顾问能提供更深入的财务分析，帮助企业优化经营。 考虑转型为一般纳税人：一般纳税人的记账和税务申报更为复杂，建议由专业人士处理。您可以选择委托专业的代理记账公司，他们通常拥有专业的会计团队，熟悉各项政策法规，能为您提供规范、高效的服务。费用通常也比聘请专职会计低廉。
总结
自己弄小微企业做账并非遥不可及，它需要细心、耐心和持续的学习。从规范原始凭证开始，借助合适的工具，逐步掌握记账、结账和报税的流程，您就能为自己的企业搭建一个清晰、健康的财务体系。记住，财务是企业运营的“晴雨表”，清晰的账目不仅能帮助您规避风险，更是企业持续发展的基石。
祝您的企业蓬勃发展！
