在企业经营活动中，部分不法老板为达到非法目的，如偷逃税款、套取资金或进行其他违法犯罪活动，可能会诱导或强迫员工注册成立“空壳公司”，并利用这些公司进行虚开发票的行为。这种行为不仅严重扰乱了正常的市场经济秩序，更将员工推向了巨大的法律风险深渊。本文将围绕“老板让员工注册公司虚开发票”这一核心问题，进行详细的法律风险解析、责任划分说明，并为员工提供明确的应对策略。
什么是“老板让员工注册公司虚开发票”？
“老板让员工注册公司虚开发票”是指实际控制人（即老板）为了不正当利益，指使或安排其员工作为名义上的法定代表人、股东或高管，注册成立一家没有实际经营业务、没有真实货物或服务交易的“空壳公司”，然后通过这家公司向真实经营的公司（往往是老板实际控制的另一家公司）开具虚假的发票，或者接受其他公司开具的虚假发票，以达到非法目的的行为。
虚开发票的法律定义与常见形式
在我国法律中，虚开发票是指为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。其常见的形式包括：
无真实货物交易或服务却开具发票： 这是最典型的虚开，即“凭空开票”。 有真实货物交易或服务，但开具与实际交易内容不符的发票： 例如，将商品A开成商品B，或将服务甲开成服务乙。 有真实货物交易或服务，但开具金额与实际交易金额不符的发票： 高开或低开金额。 虚构纳税义务人开具发票： 使用他人的名义或虚构一个主体开票。 以收取“手续费”等方式，让他人为自己虚开发票： 俗称“买票”，即接受虚开发票的行为。无论哪种形式，只要不符合真实的经济业务实质，都可能被认定为虚开发票，并带来严重的法律后果。
员工在此行为中的法律责任与风险
当员工被老板要求注册公司并进行虚开发票时，其将面临极其严重的法律风险，即便声称“不知情”也难以完全免责。
员工是否知情的影响
员工在虚开发票行为中的“知情”程度，对其最终的法律责任认定具有重要影响：
明知故犯： 如果员工清楚知道注册公司是为了虚开发票，并积极参与其中，那么员工将可能被认定为共同犯罪人，承担相应的刑事责任。 被蒙蔽或胁迫： 如果员工在不知情或受到严重胁迫的情况下参与，法律在量刑时可能会酌情考虑，但并不意味着完全无责。作为公司法定代表人、股东或财务负责人，对公司行为负有一定注意义务，完全“不知情”的辩解在司法实践中往往难以完全成立。可能面临的刑事责任
员工一旦被认定参与虚开发票，可能触犯以下刑事罪名：
虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪： 这是最常见的罪名，针对虚开增值税专用发票等特定发票的行为。根据虚开的税款数额，可能面临三年以下有期徒刑、拘役、管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开税款数额较大或有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开税款数额巨大或有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 虚开发票罪： 针对虚开除增值税专用发票以外的其他发票的行为，如普通发票。情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处一万元以上五万元以下罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。 非法出售增值税专用发票罪： 如果员工不仅虚开，还将虚开的发票出售给他人，可能构成此罪。 掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪： 如果虚开发票的目的是为了掩饰、隐瞒其他犯罪（如贪污、受贿）的所得，员工也可能构成此罪。请注意： 即使员工只是名义上的法定代表人或股东，但如果实际参与了公司的经营管理，或对虚开行为明知却不阻止，甚至配合实施，都可能被认定为单位犯罪的直接责任人员或主管人员。
可能面临的行政责任与民事责任
行政责任： 除了刑事责任，税务机关还会对虚开发票的公司处以罚款，吊销税务登记证，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以罚款。作为名义上的法定代表人，员工可能会被列入失信名单，限制高消费，甚至限制出境。 民事责任： 如果虚开发票给国家或第三方造成了损失，作为公司法定代表人或实际参与者，员工可能需要承担相应的民事赔偿责任。个人征信与职业生涯影响
一旦涉及虚开发票等犯罪行为，员工的个人征信将留下污点，这将对其未来的就业、贷款、购房、甚至子女教育等方面造成长期的负面影响。同时，在行业内也将声誉扫地，职业生涯几乎毁于一旦。
老板（实际控制人）的法律责任
作为指使和组织虚开发票的实际控制人（老板），其将承担更为严重的法律责任：
主要责任人认定
在单位犯罪中，老板往往被认定为“单位犯罪中直接负责的主管人员”，甚至可能被认定为“实际控制人”，其刑事责任通常比听命行事的员工更重。
更严厉的刑事处罚
老板可能会面临上述所有虚开发票相关罪名的指控，且由于其是组织者、策划者，量刑往往更高。若涉及的税款数额巨大或有其他特别严重情节，甚至可能判处无期徒刑。
对其真实公司的影响
老板通过虚假公司进行虚开发票，最终也是为了其真实公司或个人利益。一旦东窗事发，其真实公司也会面临巨额罚款、吊销营业执照、信用降级等行政处罚，甚至可能被追究单位犯罪的刑事责任，对公司的生存发展造成毁灭性打击。
员工应如何应对老板要求注册公司虚开发票？
面对老板的非法要求，员工绝不能妥协，必须坚决拒绝并采取措施保护自己。
明确拒绝并保留证据
坚决拒绝： 无论老板如何施压或诱惑，都应明确告知拒绝参与违法行为。 保留证据： 这是至关重要的一步。如果老板通过微信、邮件、录音等方式提出要求，员工应尽可能保留这些沟通记录。这些证据在未来可能成为员工自证清白或举报的关键证据。寻求法律咨询
在面临此类情况时，员工应尽快向专业的律师进行咨询，了解自己的权利和义务，以及可能面临的法律风险。律师可以提供专业的法律意见，指导员工如何合法、有效地保护自己。
向有关部门举报
员工可以向以下部门举报老板的违法行为：
税务机关： 虚开发票行为直接违反税法，税务机关是主要的执法部门。 公安机关： 虚开发票行为构成犯罪的，公安机关将立案侦查。 市场监督管理部门： 对于利用空壳公司进行非法经营的行为，市场监督管理部门可以进行查处。在举报时，应尽量提供详细的信息和保留的证据，以便执法部门进行调查。
保护个人信息与财产安全
在拒绝和举报后，员工还应注意保护自己的个人信息和财产安全：
不提供或收回个人证件： 确保身份证、银行卡等个人重要证件不被他人非法使用。 检查名下公司： 通过国家企业信用信息公示系统（www.gsxt.gov.cn），查询自己名下是否存在不知情的公司，如有应及时采取措施注销或变更。 警惕报复： 在举报后，要警惕老板可能采取的打击报复行为，必要时寻求法律保护或警方介入。相关法律法规条文解读
了解相关法律法规，有助于员工更清楚地认识到虚开发票的严重性。
《中华人民共和国刑法》相关条款
第二百零五条（虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪）： 明确规定了虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为，及其相应的刑事责任。 第二百零九条（非法出售增值税专用发票罪；虚开其他发票罪）： 规定了非法出售增值税专用发票、虚开除增值税专用发票以外的其他发票的行为，及其刑事责任。 第三十条（单位犯罪）： 规定了公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，负刑事责任的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。《中华人民共和国税收征收管理法》相关条款
第六十一条： 明确了未按规定开具发票的行政处罚。 第六十二条： 规定了虚开、伪造、变造发票的行政处罚。 第七十条： 对于偷税、骗税等行为，除了补缴税款、滞纳金，还会处以罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。《中华人民共和国公司法》相关条款
第十四条： 规定公司应当依法经营，维护股东和债权人的合法权益，不得从事危害国家安全、社会公共利益的活动。 第一百四十七条： 董事、监事、高级管理人员应当遵守法律、行政法规和公司章程，对公司负有忠实义务和勤勉义务。警示与总结
“老板让员工注册公司虚开发票”是一种严重的违法犯罪行为，无论是老板还是员工，都将付出沉重的代价。对于员工而言，切勿因一时的利益诱惑、职位压力或对法律的无知而陷入泥潭。 任何妄图通过非法手段获取利益的行为，都将受到法律的严惩。
作为一名公民和职业人士，我们应当时刻保持法律意识，坚守职业道德底线，对任何违法要求说“不”。面对不法行为，勇敢地拒绝并积极举报，不仅是保护自身，更是维护社会公平正义的重要体现。
记住，个人信用和人身自由是无价的，绝不能为了老板的非法目的而将其置于危险境地。
