在日常的商业交易中，无论是作为消费者、个体经营者还是企业财务人员，我们都可能遇到一个核心且常常令人困惑的问题：开发票的税由谁来承担？以及另一个同样重要的疑问：有没有发票对交易双方究竟意味着什么？这两个问题不仅关乎交易成本，更直接影响到交易的合法性、企业的财务合规性以及个人的权益保障。本文将围绕这两个关键点，为您进行详细、具体的解析。
1. 开发票的税由谁来承担？——税负归属的深度解析
要理解税由谁承担，我们首先需要区分“法定纳税义务人”和“税款的最终承担者”。在中国，开票涉及的主要税种是增值税和所得税（企业所得税或个人所得税），还有一些附加税费。了解这些税种的特性，就能明确税负的实际流向。
1.1 增值税（Value Added Tax, VAT）——流转税的奥秘
增值税是一种流转税，它对商品生产、流通、劳务服务以及进口环节的增值额征税。它的特点决定了其税负的承担方式。
法定纳税义务人：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的法定纳税义务人是销售方（提供商品或劳务服务的企业或个人）。也就是说，是销售方负责向税务机关申报和缴纳增值税。
税款的最终承担者：虽然销售方是纳税义务人，但增值税的实质特点是价外税。销售方在定价时，通常会将增值税的税款计入商品或服务的价格中。因此，从经济学角度看，增值税的税负最终会通过价格的传导，由最终消费者（购买方）来承担。购买方在支付商品或服务价格时，实际上也支付了其中包含的增值税。
举例说明： 某商品不含税价格为100元，增值税税率为13%。销售方开具发票时，票面金额为113元（其中100元是价款，13元是税款）。购买方支付113元，这13元税款由销售方代为收取，再向税务机关缴纳。最终，这13元的税款是购买方实际支付的。
增值税专用发票与普通发票的区别：这两种发票在税负传导中扮演不同角色：
增值税专用发票： 主要用于一般纳税人之间。购买方收到专用发票后，如果符合规定，可以凭发票上注明的增值税额抵扣自己的销项税额（即“进项税额抵扣”）。这意味着，如果购买方也是企业且需要开发票，它所承担的部分税负可以通过抵扣转嫁出去，直至最终环节的消费者。 增值税普通发票： 主要用于小规模纳税人开具给所有购买方，或一般纳税人开具给个人消费者或小规模纳税人。普通发票的购买方不能进行进项税额抵扣，因此其支付的增值税款就成为其最终的成本或消费支出，税负不再向下传导。1.2 所得税（企业所得税/个人所得税）——利润的税收
所得税是对纳税人取得的收入减去成本费用后的“所得额”（即利润）征收的税。
法定纳税义务人：无论是企业所得税还是个人所得税，其法定纳税义务人都是取得所得的销售方（企业或个人）。所得税是对销售方经营活动所产生的“利润”征收的。
税款的最终承担者：所得税由销售方直接承担。它是在销售方实现利润后，从这部分利润中按税法规定缴纳的。购买方在支付商品或服务价格时，虽然间接影响了销售方的利润，但并不直接承担销售方的所得税。
举例说明： 销售方销售商品获得收入1000元，成本500元，利润500元。销售方需要根据这500元的利润缴纳所得税（假设税率25%）。这25%的所得税由销售方从其利润中支付，与购买方支付的1000元商品价格没有直接关系。
1.3 其他税费（如城市维护建设税、教育费附加等）
这类税费是根据销售方实际缴纳的增值税（或消费税）额度来计算征收的，通常被称为“附加税费”。
法定纳税义务人及最终承担者：这些附加税费的法定纳税义务人也是销售方。它们的税负性质与增值税相似，在销售方定价时，也会被纳入商品或服务的价格中，因此最终也会通过价格传导，部分或全部由购买方间接承担。
总结来看：
增值税及其附加税费： 法定纳税义务人是销售方，但税负最终通过价格由购买方承担。 所得税： 法定纳税义务人及最终承担者都是销售方。2. 有没有发票？——发票的法律效力与实际意义
“有没有发票”是交易中一个至关重要的问题。发票不仅仅是一张纸，它承载着重要的法律和经济功能。
2.1 发票的重要性：为何不可或缺？
发票是现代商业活动中不可或缺的凭证，它具有多重作用：
法律凭证： 发票是证明交易真实发生、商品或服务所有权转移以及款项支付的法律依据。在发生经济纠纷时，发票是重要的证据。 会计核算凭证： 对于企业和个体工商户而言，发票是其进行成本、费用、收入核算，登记账簿的原始凭证。没有发票，财务处理将面临困难。 税务凭证： 对于销售方： 发票是确认销售收入、计算缴纳增值税和所得税的依据。合法开具发票是销售方履行纳税义务、避免偷税漏税风险的重要手段。 对于购买方： 企业： 增值税专用发票是抵扣进项税额的唯一合法凭证；所有合法合规的发票都是企业计入成本、费用，并在计算企业所得税前扣除的依据。没有发票，这些成本费用将无法税前扣除，会导致企业多缴所得税。 个人： 发票是个人报销、维护消费者权益（如“三包”凭证）的重要依据。在某些特定情况下，如个人出租房屋开具发票，也是其缴纳个人所得税的凭证。 管理凭证： 发票在企业内部管理中，如采购审批、费用控制、预算执行等方面，也起到关键的凭证作用。2.2 什么情况下应该开具发票？
根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，所有从事经营活动的单位和个人在销售商品、提供服务以及从事其他经营活动时，均应向购买方开具发票。这是一种法定义务，不受交易金额大小的限制。但实际操作中，小额交易的个人消费者可能不索取，或商家未主动开具，但一旦索取，商家有义务开具。
购买方索取： 只要购买方索取，销售方就必须开具。 企业内部流程： 企业间的交易，通常都会主动开具发票，因为这对于双方的财务和税务处理都至关重要。2.3 为什么有时没有发票，以及其风险
在现实生活中，确实存在一些交易没有开具发票的情况，这通常出于以下原因：
销售方原因： 逃避税款： 这是最主要且非法的动机。不开票意味着隐瞒收入，从而逃避增值税和所得税。 非正规经营： 未办理营业执照或税务登记，无法合法开具发票。 成本考虑： 小规模经营者可能认为开票流程复杂或税负较高。 技术限制： 部分小微商户可能尚未配备开票设备或系统。 购买方原因： 个人消费： 部分个人消费者认为发票作用不大，不主动索取。 获得“优惠”： 有些购买方为了获得销售方因逃税而提供的“折扣”，主动放弃索要发票。 交易性质： 例如个人之间的二手物品交易，通常不涉及发票。没有发票的严重风险：
对销售方： 法律风险： 隐匿收入不开发票属于偷税漏税行为，一旦被税务机关查实，将面临补缴税款、滞纳金，甚至巨额罚款。情节严重的，可能构成偷税罪，承担刑事责任。 经营风险： 缺乏发票支撑，账目混乱，无法准确核算经营成果，不利于企业长远发展。 对购买方： 无法抵扣/税前扣除： 对于企业购买方，没有合法发票，就无法进行增值税进项抵扣，也无法将该支出作为成本费用在企业所得税前扣除，从而导致税负增加。 维权困难： 购买方无法证明交易的真实性、支付金额等，一旦商品出现质量问题或服务不符，将难以向商家维权。 财务风险： 企业的账务无法完整、真实反映，可能导致财务报表失真，面临审计风险。3. 常见误区与实用建议
3.1 误区一：“税是买家出的，不开发票商家能便宜点”
这是一种普遍存在的误解。如前所述，增值税虽然最终由买家承担，但它是嵌入在商品价格中的。商家在不开发票时给出的“便宜”，通常是少交了本应由他缴纳的税款（主要是增值税和所得税），但这部分“节省”是以非法的方式获得的。对于买家而言，即使价格便宜了，也失去了发票所带来的所有合法权益（如抵扣、税前扣除、维权依据等）。长远来看，买家可能面临更大的隐性损失。
3.2 误区二：小额交易无所谓发票
虽然个人消费者可能觉得小额发票用处不大，但在法律层面，无论金额大小，商家都有开具发票的义务。对于企业而言，即使是小额费用，也需要合法合规的发票来作为报销和税前扣除的凭证。许多小额交易累积起来，也是一笔不小的费用，若都无发票，对企业财务和税务影响巨大。
3.3 实用建议：合法合规，保障权益
为了保障自身权益并维护市场秩序，建议在交易中始终坚持以下原则：
主动索取发票： 无论金额大小，无论是企业还是个人，都应主动向销售方索取合法有效的发票。 核对发票信息： 收到发票后，仔细核对发票上的购买方信息、商品或服务名称、金额、税率等是否准确无误。对于增值税专用发票，更要确保其真实性和合规性。 妥善保管发票： 发票是重要的财务和税务凭证，应妥善保管，以备查验。 拒绝“折扣”诱惑： 不要为了短期的“小便宜”而放弃索要发票。这不仅可能使您面临维权困境，也助长了偷税漏税行为。 了解税收常识： 了解基本的税收知识，有助于您在商业活动中做出更明智的决策，避免不必要的风险。综上所述，关于开发票的税由谁来承担以及有没有发票的问题，并非简单的买卖双方博弈。税负的最终归属与法定纳税义务人往往存在差异，而发票则是连接交易双方、确保交易合法合规、保障各自权益的桥梁。无论是作为消费者还是经营者，深刻理解这些税收原理和发票的法律意义，都是构建健康、透明商业环境的关键。
