了解北京市的个人所得税税率表对于每一位在北京工作或居住的居民都至关重要。个人所得税（Individual Income Tax, 简称IIT）是国家对个人取得的各项所得征收的一种税。本文将为您详细解读北京个人所得税的最新税率表、计算方法、各项扣除政策以及常见问题，助您清晰掌握个人缴税的关键信息。
一、北京个人所得税概述
什么是个人所得税？
个人所得税是国家对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。在中国，个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人，其征税范围和方式略有不同。北京市的个人所得税政策遵循国家统一的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，并结合地方实际情况进行具体落实。
谁需要缴纳北京个人所得税？
居民个人： 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，均应依法缴纳个人所得税。 非居民个人： 在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人。非居民个人仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。个人所得税的应税所得项目有哪些？
根据《个人所得税法》规定，个人所得税的应税所得包括以下七类：
综合所得： 包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。 经营所得。 利息、股息、红利所得。 财产租赁所得。 财产转让所得。 偶然所得。 经国务院财政部门确定征税的其他所得。二、北京个人所得税税率表与计算方法详解
（一）综合所得的税率表与计算
1. 什么是综合所得？综合所得是指纳税人通过工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并计算后，减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除以及其他依法确定的扣除后的余额，按年度进行汇算清缴的所得。
2. 综合所得应纳税额计算公式应纳税所得额 = 年度综合所得收入额 - 基本减除费用 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他依法确定的扣除
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
其中：
年度综合所得收入额： 将上述四项所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费在计算时需先按规定进行扣除）合并计算。 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。 稿酬所得的收入额再减按70%计算。 基本减除费用： 每年60,000元（即每月5,000元）。 专项扣除： 包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金（通常称为“三险一金”），按国家和地方规定缴纳的金额。 专项附加扣除： 包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和婴幼儿照护七项。 其他依法确定的扣除。 3. 综合所得税率表（七级超额累进税率）适用于居民个人的综合所得和非居民个人工资薪金所得：
不超过36,000元的部分： 3% (速算扣除数: 0) 超过36,000元至144,000元的部分： 10% (速算扣除数: 2,520) 超过144,000元至300,000元的部分： 20% (速算扣除数: 16,920) 超过300,000元至420,000元的部分： 25% (速算扣除数: 31,920) 超过420,000元至660,000元的部分： 30% (速算扣除数: 52,920) 超过660,000元至960,000元的部分： 35% (速算扣除数: 85,920) 超过960,000元的部分： 45% (速算扣除数: 181,920)注：上述税率表中的“应纳税所得额”为年度累计应纳税所得额。
示例：假设小王在北京工作，月工资收入15000元，每月缴纳社保公积金2000元，有符合条件的子女教育专项附加扣除1000元/月。不考虑其他扣除。
月度预扣预缴计算（简化）：
预扣预缴应纳税所得额 = 月工资收入 - 基本减除费用 - 专项扣除 - 专项附加扣除
= 15000元 - 5000元 - 2000元 - 1000元 = 7000元
根据七级超额累进税率表，7000元适用于3%的税率。
月度预缴税额 = 7000元 × 3% = 210元
年度汇算清缴时会根据年度总收入和年度总扣除再次计算并多退少补。
（二）经营所得的税率表与计算
1. 什么是经营所得？经营所得是指个体工商户的生产、经营所得；个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得；承包经营、承租经营以及其他从事生产、经营活动的所得。
2. 经营所得税率表（五级超额累进税率）适用于经营所得：
不超过30,000元的部分： 5% (速算扣除数: 0) 超过30,000元至90,000元的部分： 10% (速算扣除数: 1,500) 超过90,000元至300,000元的部分： 20% (速算扣除数: 10,500) 超过300,000元至500,000元的部分： 30% (速算扣除数: 40,500) 超过500,000元的部分： 35% (速算扣除数: 65,500) 3. 计算公式与注意事项应纳税所得额 = 每一纳税年度的收入总额 - 成本、费用以及损失
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
注意事项：
经营所得的应纳税所得额计算，允许扣除与取得收入有关的、合理的支出，以及国家规定的各项费用扣除项目。 个体工商户等经营主体还可能涉及到增值税、城建税、教育费附加等其他税费。（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的税率
1. 税率这四项所得通常实行20%的固定税率。
2. 计算方法 利息、股息、红利所得： 以每次收入额为应纳税所得额。 财产租赁所得： 以每次收入减除800元费用（收入额不超过4000元）或20%的费用（收入额超过4000元）后的余额为应纳税所得额。 财产转让所得： 以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。 偶然所得： 以每次收入额为应纳税所得额。 示例：小李在北京获得一笔偶然所得10000元。
应纳税额 = 10000元 × 20% = 2000元
三、专项附加扣除详解
专项附加扣除是国家为减轻居民个人税负而设立的优惠政策，涵盖子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和婴幼儿照护七项。这些扣除额度是在计算综合所得应纳税所得额时从收入中减除的。
（一）子女教育
纳税人的子女接受全日制学历教育（学前教育、义务教育、高中阶段教育、高等教育）的支出，每个子女每月定额扣除1000元。
（二）继续教育
学历（学位）继续教育： 在学历（学位）教育期间，每月定额扣除400元，最长可扣除48个月。 职业资格继续教育： 取得相关证书的当年，定额扣除3600元。（三）大病医疗
一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过1.5万元的部分，在8万元限额内据实扣除。
（四）住房贷款利息
纳税人本人或其配偶发生的首套住房贷款利息支出，每月定额扣除1000元，最长可扣除240个月。夫妻双方只能选择一方扣除。
（五）住房租金
纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，根据租赁住房的所在城市不同，扣除标准分为三档：
直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市： 每月定额扣除1500元（北京适用此档）。 市辖区户籍人口超过100万的城市：每月定额扣除1100元。 市辖区户籍人口不超过100万的城市：每月定额扣除800元。（六）赡养老人
纳税人赡养一位及以上年满60岁老人的支出：
独生子女： 每月定额扣除2000元。 非独生子女： 与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。（七）婴幼儿照护
纳税人照护3岁以下婴幼儿的相关支出，每个婴幼儿每月定额扣除1000元。
如何申报？专项附加扣除通常通过“个人所得税APP”或“自然人电子税务局”进行申报，可以选择在预扣预缴阶段享受，也可以选择在次年办理年度汇算清缴时一次性享受。
四、年度汇算清缴
什么是年度汇算清缴？
年度汇算清缴是指居民个人将一个纳税年度内取得的综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）合并计算纳税，扣除已预缴的税款后，实行“多退少补”的税收制度。
哪些人需要办理？
符合以下任一情形的居民个人，需要办理年度汇算：
预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的。 预缴税额低于应纳税额，需要补税的（且补税金额超过400元）。 2023年度综合所得收入额不超过12万元但需要退税的。一般情况下，年度综合所得收入不超过12万元且需要补税金额不超过400元的居民个人，无需办理年度汇算。
办理时间与方式
年度汇算办理时间通常为每年的3月1日至6月30日。
纳税人可通过以下方式办理：
自行办理： 通过“个人所得税APP”或“自然人电子税务局”网站在线办理。 委托办理： 委托扣缴义务人或税务师事务所等专业机构办理。办理年度汇算清缴的重要性
年度汇算清缴确保了个人所得税的公平性和精准性。通过汇算，可以充分利用各项税前扣除，如专项附加扣除，从而合理减轻税负。对于多缴税款的纳税人，可以及时申请退税；对于少缴税款的纳税人，则需及时补缴，避免产生滞纳金或影响个人信用。
五、常见问题与实用建议
Q1：如何查询我的个人所得税记录？
您可以通过下载并登录“个人所得税APP”，在“收入纳税明细查询”或“服务-办税-年度汇算”中查询您的工资薪金、劳务报酬等各项所得的申报记录及已预缴税额。
Q2：如果我发现多缴或少缴了税款怎么办？
您可以在每年的3月1日至6月30日期间，通过“个人所得税APP”或“自然人电子税务局”进行年度汇算清缴。如果发现多缴，可以申请退税；如果少缴且补税金额超过400元，则需要补缴。
Q3：北京个人所得税政策是否会经常变动？我应该在哪里获取最新信息？
国家及北京市的个人所得税政策会根据经济发展和社会需求进行调整。建议您关注国家税务总局官方网站（www.chinatax.gov.cn）、北京市税务局官方网站，或订阅相关的税务官方微信公众号，以获取最权威、最及时的政策信息。
Q4：居住和非居住个人在缴税上有何区别？
居民个人需就其全球所得纳税，并享受年度汇算清缴的各项扣除和优惠。 非居民个人一般仅就其来源于中国境内的所得纳税，通常采用源泉扣缴方式，不进行年度汇算清缴，也无法享受大部分专项附加扣除。
实用建议：
妥善保管相关凭证： 对于专项附加扣除的申报，虽然大多数情况下无需提供纸质材料，但仍建议您妥善保管相关教育、医疗、租房、房贷等凭证，以备税务机关核查。 按时申报： 务必在规定时间内办理年度汇算清缴，避免逾期申报可能带来的滞纳金或信用影响。 了解政策细则： 详细阅读并理解各项扣除的适用条件和具体规定，确保您能充分享受政策红利。 使用官方渠道： 在办理涉税事项时，务必通过国家税务总局指定的官方渠道（如个人所得税APP、自然人电子税务局网站）进行操作，谨防诈骗。结语
【北京个人缴税税率表】及其背后的个人所得税政策是复杂的体系，但通过本文的详细解读，相信您已经对各项税率、计算方法及扣除项目有了更清晰的认识。合理规划税务，充分利用各项税收优惠政策，是每位纳税人的权利和义务。如有更具体或复杂的税务问题，建议咨询专业的税务顾问或直接联系税务机关，以获得个性化的专业指导。
