【我客户的客户都说好！税点点，涉税难题免费咨询】

必填表单：A000000企业所得税年度申报基础信息表

A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

A106000企业所得税弥补亏损明细表

自动关联表单：有效期内高新技术企业自动勾选107041《高新技术企业优惠情况及明细表》

有效期内高新技术企业、科技型中小企业、软件集成电路企业、技术先进型服务企业等提醒勾选107012《研发费用加计扣除优惠明细表》

一、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）

1.根据《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2023年第28号）新增第11.1行“高新技术企业2023年第四季度(10月-12月）购置单价500万元以下设备器具一次性扣除”；

新增第12.4行“高新技术企业2023年第四季度（10月-12月）购置单价500万元以上设备器具一次性扣除”供高新技术企业填报购置设备器具扣除相关优惠政策金额；

2.根据《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（12.3行“中小微企业购置单价500万元以上设备器具”，供中小微企业填报购置设备器具扣除相关优惠政策金额。

注点①凡在2023年第四季度内具有高新技术企

业资格的企业，均可享受一次性税前扣除政策并

填写第11.1行或第12.4行。所称设备、器具是指除

房屋、建筑物以外的固定资产。所称购置，包括

以货币形式购进或自行建造，其中以货币形式购

进的固定资产包括购进的使用过的固定资产。

关注点②中小微企业可根据自身生产经营核算需

要自行选择享受一次性税前扣除政策，当年度未

选择享受的，以后年度不得再变更享受。

二、《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）

1.根据《财政部税务总局关于基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）试点税收政策的公告》

（2023年第3号）增加第15行“基础设施领域不动产投资信托基金”部分，供纳税人填报基础设施领域不动产投资信托基金试点税收政策有关情况，同时调整该表与上级表单《纳税调整项目明细表》（A105000）的表间关系。

根据《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（

2023年第28号）将第50行“加计扣除比例”调整为“加计扣除比例及计算方法”，包括“按实际发生数计算或者按全年实际发生的研发费用乘以 2023年10月1日后的经营月份数占其2023年度实际经营月份数的比例计算”并相应增加研发费用加计扣除比例及计算方法代码表，供纳税人根据相关政策选择填报适用的加计扣除比例和计算方法；增加第L1行“本年允许加计扣除的研发费用总额”、第L1.1行“第四季度允许加计扣除的研发费用金额”、第L1.2行“前三季度允许加计扣除的研发费用金额”，供纳税人填报2023年第四季度和前三季度研发费用金额。

关注点⑥除制造业与科技型中小企业的其他企业，第四季度研发费用加计扣除计算方法可按照优惠力度自行选择按实际发生金额计算或者按比例计算，一旦选定，本期申报不可随意变更加计扣除计算方法。

参考资料来源：河北承德税务局，完整版本，公众号内留下手机联系方式即可。

·end·

—如果喜欢，快分享给你的朋友们吧—

延 伸 学 习

01土地增值税政策集锦；

02企业内控篇：税务稽查与自查应对方案PPT；03股权转让案例资料—税点点分享；04做好“业务、法务、财务、税务”四位一体融合PPT；05《房地产企业全税种稽查应对与税负测算》；06生产型出口企业免抵退税政策及计算讲解PDF；

07高新技术企业涉税政策解析及风险提示PPT；

08全国产业园招商和服务资料库；

09建筑施工企业必关注的财税问题解析PDF；

声 明

原创稿件未经授权不得转载，否则将追究法律责任。在获得授权转载后，须在文章标题后注明“文章来源：税点点（ID：yx-sdd）！公众号插图均来自网络,版权属于原创人。如觉侵权,请通过平台留言联系笔者,我们将竭力尊重原创。

特别