再过几天，2018年就要结束了，各个单位即将开启年会模式，公司内部的优秀团队也即将开始评选出炉，那么公司给予优秀部门的团队奖，应该如何进行账务处理核税务处理，即：发放时如何做账，部门奖金如何用，需要啥原始凭证，对个人、企业所得税的影响。下面老顾给大家做个简单的分析，仅供参考。大家可以留言区，分享您的高见。
一、发放部门奖金账务处理
因为部门奖金是由于团队优秀对单位有重要贡献才获得的奖励，一般先是由部门负责人代为领取，暂时保管，至于如何使用，暂时也许还不能确定，因此财务支付此奖金时，个人建议应该先挂往来款。
借：其他应收款
贷：银行存款
也有的财务人员认为，应该直接凭发放的银行回单和公司中奖名单直接计入管理费用，个人认为这样不妥，最终计入费用的项目应该根据用途来区分才比较合适。
二、部门奖金如何用
对取得的奖金如何使用，部门负责人领取后会征求部门成员的意见，一般来说会有这样几种情况：
◆部门团建聚餐
△按人头购买奖品
★按人贡献发现金奖励
◎购买部门用品公用
三、做账需要啥原始凭证
◆如果是部门团建聚餐的，应该提供餐饮发票，报销单上注明使用部门奖金聚餐；
△如果按人头买奖品，应该取得发票，报销时注明使用部门奖金购买奖品；
★如果按人贡献发现金奖励，需要有发放明细，报销时注明发放部门奖；
◎如果是购买部门用品的，应该取得发票，报销时注明使用部门奖励购买办公用品。
四、对个人、企业所得税的影响
◆如果是部门团建聚餐的，应该作为职工福利费列支，个人认为不需要代扣个税，在企业所得税方面按福利费的规定限额扣除；
△如果按人头买奖品，应该作为职工福利费列支，个人认为需要代扣个税，在企业所得税方面按福利费的规定限额扣除；
★如果按各人的贡献发现金奖励，应该作为职工工资薪金列支，需要与当月正常的工资薪金合并计算代扣个税，在企业所得税方面按工资薪金的规定据实扣除；
◎如果是购买部门用品的，应该作为办公费列支，取得专票的话，进项税额可以抵扣，不需要代扣个税，在企业所得税方面按办公费据实扣除。
| 作者：老顾（正保会计网校答疑专家）