制造业等行业税率下降了3%，对于典型的靠增值额为生的制造业来说，绝对是个减负的重大利好。为此，不少客户要求企业“获利回吐”，根据相关会计师给出的计算分析，具体如下：
为此，若企业为客户降价，但企业的供应商却没有给你同时降价。然后亏的仍然是企业本身。
回顾此前，我国增值税经历过3次重要的降税及并档。
第一次下调/并档：2014年起7月1日起，将6%、4%和3%的税率统一调整为3%，2015年增值税收入同比增速由7.1%下降为0.8%；
第二次下调/并档：营改增后，增值税四档的税率档次和各种税收优惠使得整体税制还是显得冗杂，因此，国务院常委会议决定，2017年7月1日起增值税率从四档降低为三档，取消13%的税率，将农产品、天然气等增值税税率从13%下调至11%；
第三次下调/并档：2018年5月1日起，增值税下调1个百分比。2023年4月1日前我国增值税的三档税率分别为6%、10%和16%，其中，采掘、制造业多数在16%档，10%档主要包括交通运输、公用事业、农林牧渔、房地产、建筑装饰和通信业，金融服务业则多数在6%档。
此外，根据相关行业分析，增值税下调对于能源化工领域的影响主要通过两条路径传导，一方面减税降费中长期利好需求侧，目前在市场预期层面，宏观利好对于各品种的提振作用具有普适性；另一方面，增值税下调意味着商品含税价格的降低，鉴于各品种上游议价能力与进口比重不同，此路径的影响存在差异。
但截至目前，有关政府部门还未公布相关的政策通知。因此，4月1日后是实行13%还是16%的增值税率，还有待观望。
02
—
增值税下降3%，化工产品会不会因此降价？
企业都按国家的税率来自觉的重新调整价格，也不是政策降3%的增值税税率，就要求上游供应商降价3%的，因为政府对企业征税，并不是降了3%的征收率（征收率与税率不是一个概念），增值税实质上是对企业增值部份按税率征税，企业的增值率不会是100%。
还记得去年国家把增值税从17%降到16%，众多朋友反应它们的客户借机要求降价1%，从感觉上来说，似乎给客户下降1%是合理的，但从直觉上又觉得简单降价1%不太对。感觉不对，有点乱，得捋一捋！
现在假设你的采购成本是100元，成交价是120元。如果按17%增值税率，你的进项税是100*0.17=17元，出项缴税是120*0.17=20.4元，实际进项抵扣后，你的纳税额为：20.4-17=3.4元。实际利润为120-100-3.4=16.6元。
如果你不给客户降价，增值税为16%，则你的进项税是100*0.16=16元，出项税是120*0.16=19.2元，你的纳税额为：19.2-16=3.2元，实际利润为120-100-3.2=16.8元。这意味着，如果你不给客户降价，少缴纳的0.2元税都归你了。
如果你给客户降价1%，则成交价是120*（1-1%）=118.8元。如果按16%增值税率，你的进项税是100*0.16=16元，出项缴税是118.8*0.16=19元，实际进项抵扣后，你的纳税额为：19-16=3元。实际利润为118.8-100-3=15.8元。这比原来未降价未减税少赚了16.6-15.8=0.8元，利润减少了4.8%。
这不算不知道，算了吓一跳。不是说好降1%的吗？怎么利润一下降了4.8%？问题到底出在哪里？
细心的销售员应该注意到：在你给客户降价的情况下，如果你的供应商没有给你同时降价，那么，你的利润将损失将近5%。所以，买卖有风险，降价需谨慎。
而就在3月5日上午，十二届全国人大五次会议上，李总作了政府工作报告，其中提到减税，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，保持6%一档税率不变。
这本是对企业的一项重大利好。下午，我就接到一个客户的电话，询问这一减税政策出台后，他们如何应对客户提出的降价要求。这让我想起去年增值税下调1个百分点税率时，众多客户的困扰。
这个客户说，降一个点还可以接受，现在是降三个点，客户是上市公司，强势，去年就被逼降价一个点了，今年客户要是提出降三个点，企业利润就没有了。
看来做企业，环境变化，就会是一件斗智斗勇的挑战。我们抛开企业竞争力量之说，仅就降税了，对企业的价格是怎么影响的，来给提出降价要求的企业和应对降价要求的企业，分析一下降价对价格的影响。
首先，国家降税率，并不是对销售价格也相应的降低了同样的百分比，我们上一次见到增值税降1%，终端市场上商品的价格并没有因此也降一个百分点，是吧？提出要求供应商降价的企业，首先看看你自己的销售价格，是否也降了呢？
可能对于中间环节的企业来说，他们的客户要求这样降价，他们被迫也是降了，可这个要求，首先是从下游客户传导下来的，这是一个竞争的结果，也是一个利益分配的过程，这不是增值税的原理导致的结果，所以，做企业，始终要想到自己处于什么样的竞争环境中，提高企业的核心竞争力才是关键。
其次，就算每个企业都将政府的减部份让渡给下游企业，一个环节的增值税是这个环节增值部份减少的征税，才是可以让渡给下游的部份，这个部份的比例应该是这个环节增值率与减税率的乘积。用公式表示：不含税价格下调＝增值率*3%，含税价格下调＝增值率*3*/1.16。
举个例子：企业的进项占营收的60%，假如企业的进项100%能取得增值税专用发票，不管增值税税率是多少，进销项都是可以相抵的，那么，对这个企业来说，只是对增值的40%按税率征税了。那么，现在增值税降3%，对该企业来说，只是减少了增值税税负1.2%，这个1.2%，还是是相对不含税销售而言的，不是对含税销售收入而言的。相对降税前的含税销售收入，只减少了税负1.0345%。
因此，从纯降税来看税负的下降，每个企业减税的空间，取决于该企业的增值率和上游企业的减税转移。实际上，上游企业也不可能是降价3%，合理的只能是将上游减税的部份转移到下游，正如我们分析的例子，税率降3%，企业降价1.2%。因此，借势要求上游或下游都要降3%的企业，不是不懂，就是借故耍流氓。但是在中国这类耍流氓的企业非常多，现实中有很多大集团、企业都非常强势，借机要求它的供货方（特别是充分市场竞争的部品）降价3%，供货方为了存活也不得不接受！
归总，其实降低的只是税率，与商品价格是无关的！！！
-END-查看