发布时间：2023-09-30 18:00来源：会计教练
关注公众号 扫码关注公众号领免费福利员工在外出差时住宿费怎么做账务处理呢?首先要分为两种情况考虑。一是一般纳税人出差的住宿费，二是小规模纳税人出差的住宿费。不同的情况有不同的账务处理。下面是小编整理的关于这部分的详细内容，感兴趣的可以学习一下。
员工在外出差时住宿费怎么做账务处理呢?首先要分为两种情况考虑。一是一般纳税人出差的住宿费，二是小规模纳税人出差的住宿费。不同的情况有不同的账务处理。下面是小编整理的关于出差住宿费怎么做会计分录的详细内容，感兴趣的可以学习一下。
出差的住宿费会计分录住宿费开的增值税专用发 票,根据出差人员所属的部门,分别记入制造费用(车间人员)、管理费用(管理人员)、销售费用(销售部门人员):
借:制造费用/管理费用/销售费用
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:现金(或其他应收款:之前借差旅费)
支付住宿费收到开回的增值税专用发票怎么做账?
答:小规模纳税人做账:
借:管理费用等科目
贷:银行存款
一般纳税人做账:
借:管理费用等科目
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
差旅费住宿费专票认证抵扣后怎么会计处理?营改增后发生的差旅费中住宿费可以凭专票抵扣,一般纳税人抵扣率是6%,小规模纳税人抵扣税率是3%.
月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为,需要开具增值税专用发票的;可以通过增值税发票管理新系统自行开具;
会计分录如下:
借:管理费用
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:库存现金
注意:开专票,并且公司税号、名称必须明确.
案例:公司员工出差,收到小规模纳税人酒店自行开具的"住宿费"增值税专用发票可以按照3%进行抵扣.
借:管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税(进项税额)9元
贷:库存现金 309元
案例二:公司员工出差,收到一般纳税人酒店自行开具的"住宿费"增值税专用发票可以按照6%进行抵扣.
借:管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税(进项税额)18元
贷:库存现金 318元
上述有关出差住宿费怎么做会计分录的内容，到这里就分享完了，不理解的地方可以咨询在线答疑老师吧。需要全面掌握会计做账实操处理方法，扫描右上方二维码联系老师免费来试听精讲课程吧，会让大家理解掌握的。同时日常的财务问题都是可以随时咨询老师的哦!
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