（七）青岛查处一起骗取留抵退税案
青岛市税务局稽查局根据大数据分析线索，依法查处了青岛市某木业有限公司骗取增值税留抵退税案件。经查，该公司通过现金收款不申报等手段，隐匿销售收入41.39万元，减少销项税额，骗取留抵退税4.37万元。青岛市税务局稽查局依法追缴该企业骗取的留抵退税款，并依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，拟处1倍罚款。
（八）四川宜宾市查处一起骗取留抵退税案
根据税收大数据分析线索，宜宾市税务局稽查局依法查处了宜宾某酒业股份有限公司骗取增值税留抵退税案件。经查，该公司通过关联交易隐匿销售收入、进行虚假纳税申报等手段，减少销项税额，骗取留抵退税41.96万元。税务稽查部门已依法追缴该企业骗取的留抵退税款，并依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，拟处1倍罚款。
（九）大连查处一起骗取留抵退税案
大连市税务局稽查局严厉打击骗取留抵退税违法行为，近期根据税收大数据分析线索，依法查处了大连某运输有限公司骗取留抵退税案件。经查，该公司通过个人收取销售款隐匿公司销售收入、进行虚假申报等手段，减少销项税额，骗取留抵退税9.75万元。大连市税务局稽查局依法追缴该企业骗取的留抵退税款，并依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，拟处1倍罚款。
（十）四川处一起骗取留抵退税案
根据税收大数据分析线索，四川省税务局稽查局依法查处了四川某酒业有限公司骗取留抵退税案件。经查，该公司通过个人收取销售款隐匿公司销售收入、进行虚假申报等手段，减少销项税额，骗取留抵退税163.19万元。税务稽查部门依法追缴该公司骗取的留抵退税款，并依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，拟处1倍罚款。
二、律师短评（一）留抵退税的税收红利
2023年4月1日起实施大规模增值税留抵退税政策以来，全国税务系统坚决贯彻落实党中央、国务院决策部署，采取一系列有力措施，依法规范、高效快捷为纳税人办理留抵退税，促进政策红利直达快享。4月1日至15日，已有4202亿元留抵退税款退到52.7万户纳税人的账户。同时，加强税收大数据分析和风险防控，依法严厉打击骗取留抵退税违法行为。
（二）留抵退税违法案件的查处手段
根据上述曝光的十个违法案件，税务机关主要通过三种手段获取违法线索：一是税收大数据分析（8个案例）；二是相关人士举报（1个案例）；三是上级税务机关推送（1个案例）。在未来税务稽查的过程中，税收大数据的作用逐渐凸显。据国家税务总局税收大数据和风险管理局有关负责人介绍，在确保依法规范、高效快捷地为纳税人办理留抵退税的同时，税务部门依托税收大数据，进一步健全以“信用＋风险”为基础的税务监管新体系，将风险防控措施嵌入留抵退税业务办理的全过程，构建“事前预审、事中审核、事后抽检”的风险防控机制，对留抵退税纳税人风险进行全景扫描、精准画像，根据扫描画像结果采取相应的防控措施。
（三）留抵退税违法案件的违法手段
根据上述曝光的十个违法案件，相关公司主要通过以下手段骗取留抵退税：第一，通过取得虚开发票虚增进项税额、骗取留抵退税；第二，通过个人收款不申报隐匿销售收入，减少销项税额、骗取留抵退税；第三，通过注册空壳小规模纳税人企业违规享受低税率或者免征优惠转移销售收入，减少销项税额、骗取留抵退税；第四，通过关联交易隐匿销售收入、进行虚假纳税申报等手段，减少销项税额、骗取留抵退税；第五，通过将本属于简易计税或免税项目的进项发票，归集在一般计税项目下，用于抵扣进项税额，虚增留抵税额、骗取留抵退税。
（四）留抵退税违法主体“降信用，查三年”
对非主观故意违规取得留抵退税的企业，约谈提醒，促其整改；对恶意造假骗取留抵退税的企业，依法从严查办，按规定将其纳税信用直接降为D级，采取限制发票领用、提高检查频次等措施，同时依法对其近3年各项税收缴纳情况进行全面检查，并延伸检查其上下游企业。涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
（案例摘自国税总局官网、税乎网）
作者：王帅锋律师，京都律师事务所律师，擅长财富管理与涉税法律业务。欢迎关注、点赞、转发、批评指正。
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