您是否在深圳工作或生活，对自己的个人所得税（简称个税）计算方法感到困惑？了解个人所得税的缴纳计算方式，不仅是公民的义务，也是合理规划个人财务的重要一环。本文将围绕“深圳个人所得税缴纳计算方法”这一核心关键词，为您详细解析在深圳如何计算和缴纳个人所得税，特别是针对最常见的工资、薪金等综合所得。
什么是深圳个人所得税？谁需要缴纳？
个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。作为在深圳居住或工作的个人，您在深圳取得的应税所得，需要按照国家税法规定在深圳申报缴纳个人所得税。
通常，以下两类个人需要在中国（包括深圳）缴纳个人所得税：
居民个人：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，都需要在中国缴纳个人所得税。 非居民个人：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人。非居民个人只就从中国境内取得的所得缴纳个人所得税。对于绝大多数在深圳工作和生活的常住人口而言，您属于居民个人。
深圳个人所得税的主要应税所得项目
个人所得税法规定了九类应税所得，但对于普通工薪族而言，最常见的是以下四项，它们合并起来称为“综合所得”：
工资、薪金所得： 指个人因任职或者受雇取得的工资、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 劳务报酬所得： 指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。 稿酬所得： 指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。 特许权使用费所得： 指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。除了综合所得，还有其他应税所得，如经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，这些所得有不同的计算和征收方式。本文主要聚焦于综合所得的计算。
深圳个人所得税（综合所得）缴纳计算方法详解
综合所得的个人所得税采取按年计算、分月预扣预缴、次年汇算清缴的模式。计算公式如下：
应纳税所得额 = 综合所得收入额 - 费用（基本减除费用） - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他依法确定的扣除
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
下面我们详细解析公式中的每一个组成部分：
1. 综合所得收入额这是指将一个纳税年度内（1月1日至12月31日）取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并计算的总收入。需要注意的是，劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得在并入综合所得前，需先进行收入额的折算：
劳务报酬所得： 每次收入不足4000元的，扣除费用800元；每次收入4000元以上的，扣除20%的费用。税法规定，劳务报酬的收入额按照收入减除百分之二十的费用后的余额计算。 稿酬所得： 每次收入不足4000元的，扣除费用800元；每次收入4000元以上的，扣除20%的费用。税法规定，稿酬的收入额按照收入减除百分之二十的费用后的余额计算，并在此基础上再减按百分之七十计算（即实际收入额为应纳税所得额的70%）。 特许权使用费所得： 每次收入不足4000元的，扣除费用800元；每次收入4000元以上的，扣除20%的费用。税法规定，特许权使用费的收入额按照收入减除百分之二十的费用后的余额计算。将这些折算后的收入与工资薪金收入汇总，就是年度综合所得收入额。
2. 基本减除费用（俗称“起征点”）自2019年1月1日起，新的个人所得税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元后的余额，作为应纳税所得额。也就是说，年度基本减除费用标准为60,000元。这相当于每月5000元。
这个费用是直接从年度综合所得收入额中减除的。
3. 专项扣除专项扣除主要包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险（简称“三险”）和住房公积金（简称“一金”），也就是我们常说的“五险一金”中的个人缴纳部分。这些费用是强制性的，由单位代扣代缴。
在计算应纳税所得额时，这部分个人实际缴纳的金额可以从综合所得收入额中扣除。
4. 专项附加扣除专项附加扣除是个人所得税改革的一大亮点，允许纳税人根据自身情况，在基本减除费用和专项扣除外，再享受额外的税前扣除。目前主要有以下六项：
子女教育支出： 每个子女每月定额扣除2000元（或每年24000元）。 继续教育支出： 学历（学位）继续教育每月定额扣除400元（或每年4800元），技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育在取得证书的当年按每年3600元定额扣除。 大病医疗支出： 在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用扣除医保报销后个人负担（或自付）累计超过15000元的部分，在8万元限额内据实扣除。 住房贷款利息支出： 本人或者配偶发生的首套住房贷款利息支出，在还款期间，每年定额扣除12000元（即每月1000元）。 住房租金支出： 根据纳税人在主要工作城市有无自有住房等情况，按不同城市等级每月定额扣除，深圳属于直辖市、省会（首府）、计划单列市及其他经国务院确定城市，扣除标准为每月1500元。 赡养老人支出： 纳税人赡养年满60岁及以上父母以及其他法定的赡养人的支出。独生子女每月定额扣除3000元；非独生子女由兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊额度不能超过每月1500元，且总额不能超过每月3000元。这些专项附加扣除需要在办理个税预扣预缴或汇算清缴时，通过个人所得税App、网站等途径进行申报确认。
5. 其他依法确定的扣除指除上述项目外，国家税法规定可以税前扣除的其他项目，例如符合条件的公益慈善事业捐赠支出等。
6. 适用税率和速算扣除数根据计算出的“应纳税所得额”，对照综合所得适用的七级超额累进税率表，确定适用的税率和速算扣除数。税率表如下：
综合所得年度税率表
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 (%) | 速算扣除数 |
|------|--------------------|----------|------------|
| 1 | 不超过36000元 | 3 | 0 |
| 2 | 超过36000元至144000元 | 10 | 2520 |
| 3 | 超过144000元至300000元 | 20 | 16920 |
| 4 | 超过300000元至420000元 | 25 | 31920 |
| 5 | 超过420000元至660000元 | 30 | 52920 |
| 6 | 超过660000元至960000元 | 35 | 85920 |
| 7 | 超过960000元 | 45 | 181920 |
请注意，这里的“全年应纳税所得额”是前述公式中计算出的应纳税所得额。
速算扣除数是为了简化计算而设。在超额累进税率下，税款计算原本是分段计算税额再汇总，使用速算扣除数可以直接用最高一级的税率乘以整个应纳税所得额，然后减去速算扣除数，得到相同的结果。
深圳个人所得税（综合所得）计算示例
假设小李是深圳的一名普通上班族，2023年度（自然年度）的财务情况如下：
全年工资薪金收入：200,000元 全年个人缴纳的“三险一金”合计：30,000元 全年享受的专项附加扣除合计： 子女教育：12个月 * 2000元/月 = 24,000元 住房租金：12个月 * 1500元/月 = 18,000元 赡养老人：12个月 * 3000元/月 = 36,000元 （假设小李是独生子女，且符合各项扣除条件并已申报）合计专项附加扣除：24000 + 18000 + 36000 = 78,000元
无其他综合所得收入、其他扣除项目。现在，我们来计算小李2023年度应缴纳的个人所得税：
计算年度综合所得收入额： 全年工资薪金收入 = 200,000元 综合所得收入额 = 200,000元 计算年度应纳税所得额： 应纳税所得额 = 综合所得收入额 - 基本减除费用 - 专项扣除 - 专项附加扣除 应纳税所得额 = 200,000元 - 60,000元 - 30,000元 - 78,000元 应纳税所得额 = 32,000元 查找适用税率和速算扣除数： 小李的应纳税所得额为32,000元。 对照上面的年度税率表，32000元属于“不超过36000元”的范围。 适用税率 = 3% 速算扣除数 = 0 计算年度应纳税额： 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数 应纳税额 = 32,000元 × 3% - 0 应纳税额 = 960元所以，小李2023年度综合所得应缴纳的个人所得税为960元。
关于月度预扣预缴和年度汇算清缴
虽然最终的税款是按年度计算，但在实际操作中，单位会在每月发放工资时，按照累计预扣法计算并预扣预缴税款。累计预扣法的好处是使得纳税人每月预缴的税款更加均衡，并且多数人可以在年底无需补税或还能获得退税。
累计预扣法计算公式（针对工资薪金）：
本期应预扣预缴税额 = (累计收入 - 累计免税收入 - 累计基本减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除) × 适用税率 - 速算扣除数 - 累计已预扣预缴税额
其中，累计基本减除费用是按月乘以5000元计算，例如1月扣5000，2月扣10000，以此类推，12月累计扣满60000元。
年度汇算清缴： 每个年度结束后（通常是次年的3月1日至6月30日），纳税人需要将全年的综合所得进行汇总，减除年度扣除项，计算出最终的应纳税额（如上述示例）。然后，与全年已经预扣预缴的税款进行对比，多退少补。这就是年度汇算清缴。
通过汇算清缴，您可以将全年分散取得的综合所得合并计算税款，并可以享受全年符合条件的各项税前扣除，如年度内符合条件的大病医疗支出、以及之前未及时申报的专项附加扣除等。因此，即使每月单位已代扣代缴，进行年度汇算清缴也是非常重要的。
如何在深圳查询和办理个税相关事宜？
作为在深圳的纳税人，您可以通过以下主要渠道查询个人所得税缴纳情况、申报专项附加扣除以及进行年度汇算清缴：
个人所得税App： 这是最方便、最常用的官方移动端应用。您可以在应用商店搜索下载，注册登录后，可以查询收入纳税明细、申报专项附加扣除、办理年度汇算清缴、开具纳税记录等。 国家税务总局官方网站： 访问国家税务总局网站，进入“自然人电子税务局”平台，功能与App类似，适合在电脑上操作。 线下税务服务窗口： 如有复杂问题或特殊情况，也可以前往深圳市税务局各辖区办税服务厅咨询和办理。总结
理解“深圳个人所得税缴纳计算方法”对于在深圳工作的您至关重要。综合所得个税的核心计算是基于“年”的：用年度综合所得收入额减去6万元的基本减除费用、“三险一金”等专项扣除、符合条件的专项附加扣除和其他依法确定的扣除，得出应纳税所得额，再对应年度税率表计算出全年应纳税额。虽然每月有预扣预缴，但最终税款以年度为准，并需要通过年度汇算清缴多退少补。
随着个税政策的不断优化和信息化的发展，通过官方App和网站办理个税业务已经非常便捷。建议您积极了解和运用这些工具，确保准确合规地缴纳个人所得税，并充分享受税收优惠政策。
重要提示： 税收政策可能会有调整，本文信息是基于当前普遍适用的税法规定。如有疑问或遇到具体复杂情况，建议咨询专业的税务人士或直接联系深圳市税务局获取最权威的信息和帮助。