个体工商户可以开13个点的专票吗？——核心答案
对于“个体工商户可以开13个点的专票吗”这个问题，答案是：可以，但前提是该个体工商户必须是增值税“一般纳税人”。 如果个体工商户属于增值税“小规模纳税人”，则通常无法自行开具13%的增值税专用发票。
这其中的关键在于个体工商户的“纳税人类型”认定。本文将深入解析这两种类型个体工商户开具专票的政策差异、操作流程以及注意事项，帮助您全面理解相关规定。
个体工商户的增值税纳税人类型与开票权限
在中国，增值税纳税人根据其年应征增值税销售额及会计核算能力，分为“小规模纳税人”和“一般纳税人”两种类型，这两种类型在税率和开票权限上存在显著差异。
1. 增值税小规模纳税人个体工商户
特点：
年应征增值税销售额未达到财政部和国家税务总局规定标准的纳税人，或者虽然达到标准但选择按小规模纳税人纳税的纳税人。 销售额通常低于500万元人民币（服务业、工业、商业等行业均适用此标准）。 税率较低，征收率通常为3%（在特定优惠期内可能享受1%的优惠征收率，例如2023年小微企业增值税优惠政策）。 不能抵扣进项税额。开票权限：
不能自行开具13%的增值税专用发票。 可以自行开具增值税普通发票（包括电子普通发票）。 若购货方需要增值税专用发票，小规模纳税人可以向税务机关申请代开增值税专用发票，代开的税率通常为3%（或优惠期内的1%）。也就是说，即使是代开，其税率也是小规模纳税人适用的征收率，而非13%。2. 增值税一般纳税人个体工商户
特点：
年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准，或未超过标准但自愿申请认定为一般纳税人的纳税人。 销售额通常高于500万元。 税率较高，根据不同的应税行为适用13%、9%、6%等不同的增值税税率。 可以抵扣进项税额。开票权限：
可以自行开具其适用税率（例如13%）的增值税专用发票。 也可以自行开具增值税普通发票。 开具13%专票的前提是其提供的商品或服务适用13%的增值税税率。如何成为一般纳税人个体工商户：
自愿申请： 未达到小规模纳税人标准但会计核算健全，能够提供准确税务资料的个体工商户，可以向主管税务机关申请认定为一般纳税人。 强制认定： 年应税销售额达到或超过一般纳税人标准的个体工商户，必须依法认定为一般纳税人。13%增值税率的适用范围
13%的增值税税率是目前中国增值税体系中主要的税率之一，主要适用于：
销售货物（如生产、批发、零售各类商品）； 提供加工、修理修配劳务； 有形动产租赁服务； 其他财政部和国家税务总局规定的应税行为。如果个体工商户作为一般纳税人，其主营业务属于上述范畴，且需要为下游企业开具可以抵扣进项税的凭证，那么就可以开具13%的增值税专用发票。
个体工商户（一般纳税人）开具13%专票的流程
作为增值税一般纳税人的个体工商户，开具13%增值税专用发票的步骤与企业基本一致：
税务UKey或税控盘： 准备好税务部门配发的增值税发票管理系统税控设备（如税务UKey、金税盘或报税盘），并确保其正常运行。 安装开票软件： 在电脑上安装并运行增值税发票开票软件。 登录与信息维护： 登录开票软件，确保纳税人自身信息（如税号、名称、地址、开户行及账号）准确无误。 客户信息录入： 录入购货方（受票方）的准确信息，包括购货方名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号。这些信息必须与对方的税务登记信息一致。 商品或服务信息： 准确选择商品或服务的名称、编码、数量、单价、金额，并选择正确的增值税税率（如13%）。 生成与打印： 确认所有信息无误后，生成发票并进行打印。 认证与报税： 确保开具的专票信息及时上传至税务系统，并按期进行增值税申报。重要提示： 增值税专用发票具有抵扣进项税的功能，因此对信息准确性要求极高。一旦开具错误或作废，处理流程相对复杂，务必谨慎操作。
个体工商户开具专票的重要考虑因素
1. 税务登记与纳税人类型选择
个体工商户在注册之初，就应对自身的业务模式、预计销售额以及客户群体有清晰的认知，从而选择合适的纳税人类型。一旦选择成为一般纳税人，则需承担更严格的会计核算和税务申报义务。如果后续销售额达标或业务发展需要，小规模纳税人也可申请转为一般纳税人。
2. 会计核算与财务管理
相较于小规模纳税人，一般纳税人对会计核算的要求更为严格。个体工商户在成为一般纳税人后，需要建立健全的会计账簿，聘请专业的会计人员或委托代理记账公司，进行规范的财务处理，包括成本核算、进项税额抵扣管理等，以确保税务合规。
3. 风险与合规性
开具增值税专用发票意味着更大的税务责任。个体工商户必须确保所开具发票的真实性、业务的合规性，严禁虚开、代开或收取“过路费”式的发票。虚开发票属于违法行为，将面临严重的法律后果。
4. 增值税申报
一般纳税人个体工商户需要按月（或按季度）进行增值税申报。申报内容包括销项税额、进项税额、应纳税额等，流程比小规模纳税人更为复杂。按时准确申报是避免税务风险的关键。
常见问题解答 (FAQ)
Q1：新注册的个体工商户可以直接申请成为一般纳税人吗？A1：是的，新注册的个体工商户即使年销售额未达标，只要会计核算健全，能够提供准确税务资料，且自愿申请，可以直接认定为增值税一般纳税人。
Q2：如果个体工商户作为小规模纳税人，年销售额超过了标准怎么办？A2：根据税法规定，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的个体工商户，应当依法向主管税务机关办理一般纳税人登记。否则，税务机关将强制将其认定为一般纳税人，并按照一般纳税人的规定计算应纳税额，且不得抵扣进项税额。
Q3：作为一般纳税人的个体工商户，可以开具普通发票吗？A3：可以。一般纳税人可以根据购货方的需求，选择开具增值税专用发票或增值税普通发票。如果购货方不需要抵扣进项税，或其本身不是一般纳税人，开具普通发票即可。
Q4：个体工商户成为一般纳税人有哪些好处和坏处？A4：
好处： 可以开具增值税专用发票，满足下游一般纳税人客户抵扣进项税的需求，有助于业务拓展；可以抵扣自身采购的进项税额，减轻税负；提升企业形象和竞争力。 坏处： 会计核算和税务申报要求更高、更复杂；税务风险相对更大，需更严格遵守税务规定。总结
综上所述，个体工商户能否开具13%的增值税专用发票，其核心在于其增值税纳税人类型。只有被认定为“增值税一般纳税人”的个体工商户，在提供适用13%税率的应税服务或销售货物时，才具备自行开具13%增值税专用发票的资格和能力。
对于广大的个体工商户而言，理解并选择正确的纳税人类型，严格遵守税法规定，健全会计核算，是实现业务稳健发展和防范税务风险的关键。在实际操作中，建议个体工商户根据自身业务情况，必要时咨询专业的税务顾问或主管税务机关，以确保合规经营。
