许多在香港注册公司的企业主，尤其是那些公司成立后暂时没有开展业务、没有银行流水记录的，常常会有这样一个疑问：“我的香港公司没有流水，是不是就不用做账报税了？”
答案是肯定的：是的，即使香港公司没有任何银行流水或业务交易，也必须按照香港公司条例和税务条例的要求，进行账目处理、审计和报税。 这不仅是一个常见的误解，更是一个可能导致严重法律和财务后果的合规性盲区。
即使没有流水，香港公司为何依然需要做账？
香港公司是一个独立的法律实体，其存在受香港公司条例（Companies Ordinance）和税务条例（Inland Revenue Ordinance）的严格规管。无论公司是否活跃，是否产生收入，其作为法律实体的地位都不会改变，因此，相应的法律义务也不会消失。
法律与合规性要求
香港的公司法和税法明确规定，所有在香港注册的公司，无论其业务量大小、是否有实际经营，都需要履行以下基本义务：
保存会计记录： 公司必须保存足够的会计记录，以准确反映其财务状况和交易（即使是零交易）。 编制财务报表： 每年编制一套符合香港财务报告准则的财务报表，包括资产负债表和损益表。 进行年度审计： 除符合特定条件的“休眠公司”外，所有公司都必须委托香港执业会计师对财务报表进行独立审计。 提交利得税报税表： 每年向税务局提交利得税报税表。 提交周年申报表： 每年向公司注册处提交周年申报表，更新公司基本信息。这些义务是公司存续的基础，与公司是否有流水并非直接挂钩。没有流水，仅仅意味着财务报表中的交易金额为零，但编制和审计报表本身的工作流程和法律责任依然存在。
“没有流水”的具体含义是什么？
在探讨“没有流水”时，我们需要明确其具体指代，这通常包括以下几种情况：
银行账户无交易： 公司银行账户开立后，没有发生任何资金的存入或支出，账户余额可能保持为零或初始的注册资金。 无业务活动： 公司没有签订任何业务合同，没有提供任何产品或服务，也没有产生任何应收或应付账款。 未开具或接收发票： 公司在整个会计年度内没有向任何客户开具销售发票，也没有从供应商处接收任何采购发票。即便处于上述“零交易”状态，公司依然是一个法律意义上的实体，其法人地位、注册资本、股东结构等信息都在政府部门有备案。因此，对于这些信息的定期更新和财务状况的依法披露，是不可避免的合规性要求。
主要合规义务详解——“零交易”下的操作
针对没有流水的香港公司，虽然具体的财务数据可能为零，但仍需完成一系列合规步骤：
1. 账目记录与财务报表编制
即使没有交易，公司也需要准备一份“零交易”的财务报表。这包括：
资产负债表： 会显示公司的初始注册资本，如果银行账户有余额（即使是零），也会列明。 损益表： 将显示营业收入、营业成本、费用和利润均为零。这些报表是对公司在特定会计期间财务状况的正式记录，反映了公司的“空窗期”状态。专业的会计师会帮助公司整理这些零散的信息，编制出符合规范的财务报表。
2. 年度审计（Audit）
这是最容易被忽视，也是最关键的一步。根据香港公司条例，除正式声明为休眠公司外，所有香港有限公司每年都需要由香港注册会计师进行独立审计。即使公司没有任何业务，没有银行流水，其财务报表也必须经过审计。
审计目的： 审计的目的是确保公司的财务报表真实、公平地反映公司的财务状况，并符合所有适用的会计准则。对于零交易的公司，审计师会确认公司确实没有发生任何交易，其财务报表中的零数据是准确无误的。
这个过程通常被称为“零申报审计”或“无业务审计”。审计师会核查公司银行对账单（即使是空的）、公司注册文件、年度申报表等，确认公司在审计期间内确实没有任何经营活动或财务交易，并出具相应的审计报告。
3. 利得税报税表（Profits Tax Return）提交
香港税务局每年都会向公司发出利得税报税表。无论公司是否有应课税利润，都必须按时提交。对于没有流水、没有利润的公司，需要提交一份“零申报”的利得税报税表。
“零申报”： 意味着公司在相关财政年度内没有应课税利润（或有亏损）。即使是零利润，也必须附上经审计的财务报表一同提交给税务局。 逾期罚款： 未能按时提交报税表，税务局会处以罚款，并可能发出估定税单。4. 周年申报表（Annual Return）提交
周年申报表是向香港公司注册处提交的年度报告，主要用于更新公司的注册信息，如董事、秘书、注册地址、股东等。这份报表与公司的财务状况无关，但它是公司维持合法存续的必要条件。即使公司没有流水，也必须每年按时提交。
“休眠公司（Dormant Company）”的特殊情况与误区
许多人会将“没有流水的公司”等同于“休眠公司”，这是一个常见的误区。
什么是休眠公司？
根据香港《公司条例》第447条，一间公司必须正式向公司注册处申报为“休眠公司”，且在整个财政年度内未进行任何“会计交易”（即指根据公司账目，公司有义务或有权利记入的交易），才能被视为休眠。
关键点：
必须是主动申报的。 在申报为休眠后，公司不能有任何会计交易。哪怕是银行收取了一笔年费或公司注册处收取了周年申报费，都可能打破休眠状态。休眠公司的优势与限制
一旦被正式批准为休眠公司，其最大的优势是可以豁免审计。这意味着公司无需每年进行复杂的审计程序，从而节省了审计费用。
然而，休眠公司的条件非常严格。在实际操作中，绝大多数“没有流水”的公司都不能满足“休眠公司”的条件，例如：
公司银行账户有开立并有少量资金流动（即使是银行手续费）。 公司董事或秘书在财政年度内有变更。 公司仍然有未注销的注册资本。因此，除非公司正式声明并符合所有条件成为休眠公司，否则即使没有业务，也仍需进行审计和报税。仅仅是“没有流水”，并不代表自动进入休眠状态。
未合规的严重后果
未能履行香港公司的做账、审计和报税义务，可能会导致一系列严重的后果：
罚款： 公司注册处和税务局都会对逾期或未提交的报表处以高额罚款，罚款金额会随着逾期时间的增加而累积。 董事责任： 公司董事可能因未能履行其法定职责而承担个人法律责任，包括罚款甚至刑事责任。 法律诉讼： 税务局可能会对未按时报税的公司提起法律诉讼。 公司除名： 最严重的后果是公司可能被公司注册处强制除名，导致公司合法地位丧失。 信誉受损： 未能遵守法律规定将损害公司及其董事的商业信誉，对未来在香港或国际上的业务发展产生负面影响。建议与下一步行动
对于香港公司没有流水的情况，我们强烈建议您采取以下行动：
1. 及时寻求专业服务
尽快联系专业的秘书公司或会计师事务所。他们会根据您公司的具体情况，评估是否需要进行“零申报审计”或是否有可能申请成为休眠公司（如果符合条件）。专业人士可以帮助您：
梳理公司的历史记录和现状。 准备符合香港会计准则的财务报表（即使是零数据）。 安排香港注册会计师进行年度审计。 提交利得税报税表和周年申报表。 提供公司合规性的全面咨询。2. 考虑公司未来走向
如果公司长期没有业务和流水，您需要考虑是继续保留公司还是进行注销：
继续保留： 如果未来有业务计划，那么即使没有流水，也应定期履行合规义务，确保公司状态良好。但要明确，这会产生一定的维护成本（审计费、秘书服务费等）。 正式注销（Deregistration）： 如果确定公司未来不再使用，可以考虑申请注销。公司注销的前提是必须清偿所有债务，并完成所有做账、审计和报税义务，确保没有任何未处理的法律或税务问题。总结： 香港公司即使没有流水，也绝非可以置之不理。其法律实体地位决定了它必须履行包括做账、审计和报税在内的各项合规义务。忽视这些义务将带来严重的法律和财务风险。及时寻求专业会计和秘书服务的帮助，是确保公司合规运营，避免不必要麻烦的最佳途径。请记住，香港公司合规性无小事，专业咨询是避免风险的最佳途径。
