增值税进项税没有抵扣完的怎么做账?
如果是未抵扣的发票已入账,税额做在应交税-应交增值税-待抵扣这个明细科目中,等待下月抵扣后再转入到进项税这一账目上.而进项发票没有抵扣有两种情况,一是已认证未申报,二是未认证未申报.对于这两种情况,国税局专门出了相对应的措施:
1、增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣;实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书"先比对后抵扣"管理办法的增值税一般纳税人.
取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣,属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的,经主管税务机关审核,允许纳税人继续申报抵扣其进项税额.2、如果遇到第二种情况,可以试试从自身寻找原因,再采取措施解决处理.
进项税抵扣期已过未抵扣,会计分录怎样做?
过了抵扣期未抵扣的,则期进项税额计入对应的成本费用.
采购进项入账,如果不能及时认证抵扣进项税额,而采购业务又需要及时入账,那么应该在应交增值税下设置一个待认征抵扣税额项目归集核算.
会计分录如下:
一、采购入账时分录:
借:资产、成本费用等对应科目
借:应交税费-应交增值税-待认证抵扣税额
贷:应付账款
二、抵扣时分录:
借:应交税费-应交增值税-进项税额
贷:应交税费-应交增值税-待认证抵扣进项税额
三、没有抵扣的,应将其转入资产成本费用科目
借:资产、成本费用等对应科目
贷:应交税费-应交增值税-待认证抵扣进项税额
如果该采购项目没有入账,则在确认不抵扣时一起入账的话,只需按票面金额做会计分录:
借:资产、成本费用等对应科目
贷:应付账款
增值税进项税没有抵扣完的怎么做账?整体上来说,其实根据小编老师针对企业增值税进项税额抵扣的入账处理,相信你们都知道没有抵扣完的进项税额是可以计入待抵扣进项税额的科目进行处理,直到下个月度在进行抵扣核算;在本网站上还有很多相关的资料是可以免费查询的,欢迎你们来关注本网站.