会计折旧与税法折旧差异会计分录是财务会计与税务会计中一个非常重要的概念。这个主题在会计领域中拥有广泛的应用。当公司进行折旧核算时，会计折旧与税法折旧存在着一定的差异，需要进行会计分录处理。以下是详细介绍。
会计折旧与税法折旧的差异
会计折旧与税法折旧的不同点在于，税法折旧是为了降低企业的税负而设立的一种制度，而会计折旧则是为了在财务会计中计算资产的损耗和成本。因此，折旧方法、折旧年限、折旧额等方面存在着一些差异。
会计分录处理
因为税法与会计存在差异，所以在处理会计分录时就需要根据具体情况进行区别对待。对于税法折旧额大于会计折旧额的情况，需要将应计未折旧的账面价值减少，同时增加递延税款贷方；如果会计折旧额大于税法折旧额，就要将递延税款的借方进行相应减少，并将应计未折旧的价值增加。
实例分析
一个公司在2018年购买了一台电脑，价值10000元，预计使用年限为5年，预计残值为1000元，采用年限平均法计算。假设税务折旧额为2000元，而会计折旧额为1800元。
根据以上情况，在会计分录中需要进行如下处理：
当税法折旧额大于会计折旧额时：
计提会计折旧的分录：
借：办公设备 1800元
贷：累计折旧 1800元
计提递延所得税的分录：
借：递延所得税资产 360元
贷：递延所得税负债 360元
当会计折旧额大于税法折旧额时：
计提税法折旧的分录：
借：税法折旧费用 2000元
贷：累计税法折旧 2000元
计提递延所得税的分录：
借：递延所得税负债 140元
贷：递延所得税资产 140元
总结
会计折旧与税法折旧差异的会计分录处理方法是财务会计中的一个基础且重要的概念。只有深入了解这些概念，才能减少因为误解而导致的错误会计分录处理。若不确定如何进行会计分录，建议向会计师或相关的专业人士咨询。