【前言：
1．文章是作者注册美国公司前做的课前调查，资料上没有打任何广告，不涉及营利。
2. 文章由作者按自己思路整理，资料来源部分来源于网络的分享，部分来源于美国政府网站信息。
3．如需转载，请先取得作者同意。】
一、美国的税按体系可分为联邦税、州税以及地方税 (三个体系)，联邦税和州税通俗来讲就相当于我们中国的国税和地税；
【联邦税】
1. 美国联邦税收指美国中央税收的总称，由国会立法、财政部国税局的直属税务机构负责征收。联邦税收收入主要用于联邦政府的各项支出，一部分以补助金的形式对州和地方政府给予财政补助，以增加其财政收入来源，平衡预算。
2. 对不同性质的企业按照不同的税率征收利润税,，所有公司必须缴纳；
3. 2018年开始联邦所得税率为21%，有营业就必须报税，但如果无利润则不需要缴纳。
4. 属于联邦的税种主要有：个人所得税、公司所得税、最低额税、资本利得税、个人控股公司税、社会保险税、累积收益税、暴利税、自雇税、失业税、消费税、职业税、汽车特种燃料销售税、设备和服务税、海床矿产开采税、环境税、烟税、酒税、遗产税及赠与税、印花税、关税等。
5. 每年4月15日是联邦法定交税截止日。
6. 联邦税法改革对州税的影响：美国有7个州没有州的个人所得税。因此，联邦税法改革对这7个州来说，在州的个人所得税方面根本没有影响;而另外30个州及首都华盛顿特区的个人所得税是根据联邦个人所得的“调整后收入”(Adjusted Gross Income)作为基数来计算的，“调整后收入”变动的程度，会直接影响州的个人所得税。
【什么是联邦税号】
1. Employer Identification Number 简称EIN，美国国税局派发给企业的报税身份号码 ，也叫雇主识别号，唯一性。
2. 没有联邦税号不能开设美国银行账户，不能报税，不能开业（包括开亚马逊账店铺），无法雇员。
3. 美国公司一般不在本土营业的，是不需要交税的。一旦公司开始在本土营业，就需要申请一个联邦税号(FEIN)，以后公司就根据这个税号去报税。
4. 如公司没在本土营业但有申请联邦税号的，也须交税。由于美国每一个州的税例都不同，所以听和建议如需本地营业，可直接咨询当地会计师。
5. 如果是外国公司在美国经营，纳税范围将只限制在美国境内经营的业务收入，税率为30%，但是税额计算是以收入而不是以净利润计算。外国公司想要在税率上与美国公司一致，还有计算税费时，能够扣减费用以净利润计算税费的话，需要向IRS申请税号（EIN）。
【州税】
1. 各州规定都不一样，从3%-9%。其中美国有六个免收州所得税的州：内华达州 / 华盛顿州 / 得克萨斯州 / 怀俄明州 / 俄亥俄州 / 南达科他州。
2. 州税的说明 https://howtostartanllc.com/taxes/llc-taxes/business-taxes
3. 属州政府的主要税种有： 州公司所得税、州个人所得税、销售税、遗产税和继承税、机动车牌照税等。
二、从税种上看，又可以分为个人收入所得税、公司收入所得税、社会安全福利保障税以及健康医疗税、礼品税、销售税、地产税、遗产税、财产税、消费税等;
【所得税】
1. 所得税：所得税对象是美国公司来源于美国境内外的所得（即全球的所得）和外国公司来源于美国境内的所得。上述所得主要包括：经营收入、资本利得、股息、租金、特许权使用费、劳务收入和其他收入等。
2. 公司只有在有利润产生的情况下才要交，公司总收入减去成本（进货成本、人工成本、各项开支费用等等），最终剩下的利润才用来计算。
3. 纽约州无论公司是否有盈利都是要交filing fee，纽约州和市一共是最低$57/年；
4. Corparte Income Taex Rates 所得税：一旦在美国注册公司，无论股东和法人是否美国税收居民，该公司却一定是美国的税收居民，全球范围内的经营所得都必须按税法规定纳税。
5.所得税每年申报一次，一般由专业人士如注册会计师CPA和税局认证税务师IRS Enrolled Agent帮助企业填表申报。
【销售税】
1. 销售税是商户在销售产品（服务免收销售税）时，为政府向消费者代收的税款，然后定时申报和上缴给州政府，再由州政府分发给地方政府。
2. 按销售额来交，需申请销售许可证，在州政府缴纳，所有商户都必须在经营所在地的州政府申请销售许可，从而得到销售税号，销售税号跟联邦税号是不同的，企业必须先有联邦税号才可以申请州税号( 销售许可证)。免税州也需要注册一个税号；
3. 销售税是州及地方政府收取的，由消费者支付的税款，不同的州税率不同，同一个州不同的郡市税率也可能不同。普通销售税的免税范围包括种子、化肥、保险费等。
4. 零售销售税也称作特种销售税，是对商品零售环节的零售额所征收的一种税。美国税法规定，零售业者可以在商品售价之外标明应纳税额，作为商品的卖价。这表明，虽然税法规定零售业者是纳税人，但实际上税负通常由购买者负担。
5. 划重点：电商和跨境电商的出现，让销售税税号申请和申报变得难以轻易的完成。州政府很难得到跨州销售的数据从而找到代收税企业，有时候甚至在本州的电商数据都得不到。对于电商而言，要每个州都去申请一个税号也不现实，成本也高。
【特许经营税】
未在实地经营也必须要向州政府缴交,如加州固定州税800美金；纽约州25美金；犹他州100美金；马萨诸塞州456美金；新泽西500美金等
【 薪酬税/人工税】
1. 里面包含了员工的薪酬所得税（Federal & State Income Tax）、社保医保（Medicare, Social Security）及失业救济保险(Employmentinsurance)。
2. 薪酬所得税企业只是协助政府从员工薪酬中代扣，社保和医保企业除代扣员工支付的部分外，也需要企业对等支付企业部分，称人工税。
3. 薪酬税在每次发放工资的时候计算，由IRS代收，失业救济由州政府代收。
4. 人工税在公司有雇佣员工、且有出W2的情况下才须申报。雇主需要承担的税主要是员工的Social Security Tax（社会安全税）和Medicare Tax（医护税）这两项，税率是员工工资的7.65%，交给联邦的，其他的还包括需要交给各州政府的Unemployment Insurance（失业保险），以纽约州为例，这个税的初始税率是4%。
5. 企业每月支付税款一次，每季申报一次。每年再申报一次全年度的，等于给企业一个核对、调整和修改的机会。
【 特许权税（Excise Tax）】
1. 某些企业需要缴付特许权税，如汽油、烟草、酒等。也有部分企业，在经营场所大量使用进口的货物，税局有权咨询这些货物是否由该企业生产，因为某些由厂商生产的货物，是需要征收特许权税的。
2. 特许权税为一次性征收，以生产为标准而不是以消费使用为标准。
【资产税（财产税)】
1. 资产税（财产税）属于地方税的范畴,由州政府和地方政府征收，包括房产税(Real Estate)、商品税(Inventory)等等。美国各州对财产税等各种地方税有独立的立法权，各州对应纳税财产的规定并不相同。
2. —般来说，美国的各州把财产分为动产、不动产和无形财产三大类。不动产包括土地和土地上的永久性建筑物和构筑物；动产是除了不动产以外，其他任何有形的财产，如飞机、车辆、船只等；无形财产指无形的金融资产，如在股票市场和债券市场的投资。美国各州都对不动产征收财产税，大多数州对动产征税。
3. 对公司而言财产税(Property Tax)纳税范围包括一切经营中使用的财产，税率一般在3%以下，每年缴付一次，按州政府评估的财产价值计算，如果企业对估值有异议，可以进行申诉。
【 关税】
1. 关税(Custom Duties)在英语里面不是Tax，在中文叫税。会计师一般都不会精通关税条款，反而一些报关行和清关公司会比较熟悉关税的收取和退税的机制。关税的计算以货物报关价值计算，属于一次性征收税种。
2. 关税由美国关务署负责征收。
【 使用税（Use Tax）】
如果企业从外国或外州购买资产，除了缴付关税，和外州销售税，还需缴付使用税给州政府。比如说一家酒店，所有床垫从外国或免税州购买，不在本州购买，就会躲开了支付销售税这一环节，州政府从海关得到数据后，就会发信给这家酒店，要求酒店确认是否涉及使用税。
【其他】
除了上述税种，美国50个州分别都有各种各样名字的税，名字不一，无法一一列举，再资深的会计师，也不可能知道每一个地方政府的税，只有当遇到问题的时候，再具体去查证。
三、从税率看又可以分为单一税率、累进税率以及递减率税;
四、在税收的计量上有可分为从量税和从价税。
（三和四我觉得超出科普范围，不细讲）
注册美国公司各州是如何缴税的？
1. 美国是以所得税为主体课税的国家，没有设置增值税等流转税，这就意味着公司的主要税负是联邦公司所得税，州公司所得税以及市公司所得税。公司日常销售收入减去成本及费用，计算得出应负的所得税。
2. 注册美国公司后在美国本土经营的，必须每年进行报税的；产生利润就要交税，包括没有实地经营；
3. 没有实地经营指在美国当地没有设立实际办公室和招聘人员，那么纳税额：联邦税21%+州税+销售税
4. 每个州的标准针对成立的公司类型不同，税负都不一样，需要具体了解。
【举例说明】
1. 在美国加州经营商务活动的公司需缴纳：销售税，还须缴纳所得税和使用税，还有资产税之类。
2. 个人所得税税率介于1%至9.3%。
3. 公司所得税及营业权税：营业权税是每年应税所得之8.84%，但最低税额为800美元。
4. 销售税及使用税：目前加州之销售税额为7.25%，但因为各地方政府亦得附征销售税，故实际之税额在7.25%至8.25%之间。在加州之企业若所使用之有形流动资产并未缴交销售税，则须缴纳使用税，例如购自外州之资产或存货。
5. 地方财产税：随各地方而不同，全州平均税率约为公告地价的1.1%。
6. 失业保险税：每一受雇劳工每年薪资7,000美元之3.4%。伤残保险(受雇劳工负担)费率为薪资$31,767之0.8%。
7. 同时，美国地方还有很多优惠政策促进企业成长。具体以收到政府的税单为准。
8. 加州有限公司须于每年三月一日前缴交年度特许经营税，而有限责任公司则须每年六月一日前缴交。
9. 注册美国公司后不在美国经营的，没有和美国产生贸易往来，则无需做帐和交税，但是要报税，可进行零申报 （一般2周完成）