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2023年初级会计师《经济法基础》测评题:增值税、消费税<金融服务贷款服务税目计缴增值税的是>

2023年初级会计师《经济法基础》测评题:增值税、消费税

2023年初级会计师《经济法基础》测评题:增值税、消费税 财营网  2023-01-28【大 中 小】

【例题・判断题】将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告,应按照“广告服务”税目计缴增值税。()

『正确答案』错

『答案解析』将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税。

【例题・多选题】我国现行的税率主要有()。

A.比例税率

B.比率税率

C.定额税率

D.累进税率

『正确答案』ACD

『答案解析』本题考核“税法要素――税率”。

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【例题・多选题】根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物行为的有()。

A.将外购的货物用于个人消费

B.将自产的货物交付代销商代销

C.将委托加工收回的货物作为投资提供给其他单位

D.将自产的货物用于集体福利

『正确答案』BCD

『答案解析』选项A,应作进项税额转出处理,而非视同销售。

【例题・单选题】(2017年)根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,应征收增值税的是()。

A.被保险人获得的保险赔付

B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

C.个人在银行的存款利息

D.母公司向子公司出售不动产

『正确答案』D

『答案解析』(1)选项A:被保险人获得的保险赔付,不征收增值税;(2)选项B:据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务,属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务,不征收增值税;(3)选项C:存款利息,不征收增值税;(4)选项D:照章缴纳增值税。

【例题・单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“提供应税劳务”税目计缴增值税的是()。

A.制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务

B.有偿提供安装空调服务

C.有偿修理机器设备服务

D.有偿提供出租车服务

『正确答案』C

『答案解析』选项A:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务,不征收增值税。选项BD:按照销售服务缴纳增值税。

【例题・多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,可以选择简易计税方法计缴增值税的有()。

A.食品厂销售的食用植物油

B.县级以下小型水力发电单位生产的电力

C.自来水公司销售自产的自来水

D.煤气公司销售的煤气

『正确答案』BC

『答案解析』销售植物油与煤气不属于可以按照简易计税方法计税的范围。

【例题・单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“金融服务―贷款服务”税目计缴增值税的是()。

A.融资性售后回租

B.账户管理服务

C.金融支付服务

D.资金结算服务

『正确答案』A

『答案解析』本题考核“增值税征税范围”的知识点。选项B、C、D属于“金融服务――直接收费金融服务”。

【例题・单选题】2018年8月甲公司进口一批设备,关税完税价格为150万元,已知关税税率为5%;增值税税率为16%;计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税的下列算式中正确的是()。

A.(150+150×5%)×16%=25.2万元

B.150×16%-150×5%×16%=22.8万元

C.150×16%+15×5%=24.75万元

D.150×16%=24万元

『正确答案』A

【例题・单选题】根据增值税法律制度的规定,下列服务中,应按照“金融服务――贷款服务”税目计缴增值税的是()。

A.资金结算B.金融商品转让

C.信用卡透支利息收入D.货币兑换

『正确答案』C

『答案解析』本题考核“增值税征税范围”的知识点。各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。选项AD,属于金融服务――直接收费金融服务;选项B,属于金融服务――金融商品转让。

【例题・单选题】下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是()。

A.印花税

B.城建税

C.资源税

D.船舶吨税

『正确答案』D

『答案解析』海关系统主要负责下列税种的征收和管理:关税、船舶吨税、委托代征的进口环节增值税、消费税。

【例题・多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中,属于增值税扣税凭证的有()。

A.税控机动车销售统一发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票

D.客运发票

『正确答案』ABC

【例题・单选题】根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不属于消费税征税范围的是()。

A.成品油

B.酒精

C.烟丝

D.实木地板

『正确答案』B

『答案解析』酒精不征收消费税。

【例题・单选题】根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不属于消费税征税范围的是()。

A.果木酒

B.调味料酒

C.药酒

D.葡萄酒

『正确答案』B

『答案解析』酒的税目中不包括“调味料酒”和“酒精”。

【例题・单选题】根据消费税法律制度的规定,下列行为中,应缴纳消费税的是()。

A.卷烟厂销售自产的卷烟

B.汽车厂销售自产的载货汽车

C.外贸公司进口高档电器产品

D.银行销售金银纪念币

『正确答案』A

『答案解析』本题考核消费税税目与征税范围的结合。目前征收消费税的应税消费品有:烟、酒、高档化妆品、成品油、贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、小汽车、摩托车、电池、涂料,所以选项A正确。

【例题・多选题】一般纳税人购进的下列货物、服务中,其进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

A.购进生产免税货物耗用材料所支付的进项税额

B.购进旅客运输服务所支付的进项税额

C.购进试制新产品耗用材料所支付的进项税额

D.购进贷款服务所支付的进项税额

『正确答案』ABD

责编:wzj123

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