不是正规公司可以开发票吗？核心观点与法律解析
“不是正规公司可以开发票吗？”这是一个在商业活动中，尤其是对初创企业、个体经营者或自由职业者而言，非常常见且关键的问题。直接的答案是：严格意义上，“不是正规公司”是无法自行开具增值税发票的。 能够合法开具发票的主体必须是经过市场监督管理部门注册登记、取得营业执照，并依法办理税务登记的纳税人。然而，这并不意味着所有非公司性质的经营活动都无法提供合法的税务凭证。关键在于如何定义“不是正规公司”，以及了解我国税法为不同经营主体提供的代开或自行开具发票的途径。
什么是“正规公司”在税务上的认定标准？
在税务和发票管理层面，所谓“正规公司”通常指具备以下基本条件的经济主体：
依法注册登记： 取得市场监督管理部门核发的《营业执照》，拥有统一社会信用代码。这证明其合法经营主体身份。 办理税务登记： 在取得营业执照后，依法向税务机关办理税务登记，获得税务登记证件（现在通常与营业执照合并，体现在统一社会信用代码中），并认定为一般纳税人或小规模纳税人。 具备开票资质： 经过税务机关核准，领购税控设备、数字证书，并具备发票领用资格。只有同时满足上述条件的企业，才能通过税控系统自行开具增值税专用发票或增值税普通发票。
“不是正规公司”的几种常见情况与发票处理方式
对于那些不符合上述“正规公司”定义的主体，其开具发票的途径和合规性因具体情况而异：
1. 个体工商户（已办理税务登记）情况描述： 个体工商户是依法核准登记，从事工商业经营的自然人。他们通常不以“公司”命名，但有独立的营业执照和税务登记。 发票处理：
自行开具： 如果个体工商户经税务机关认定为增值税一般纳税人或小规模纳税人，且已领购税控设备并办理发票领用，则可以自行开具增值税普通发票（一般纳税人也可开具专用发票）。 税务局代开： 如果个体工商户是小规模纳税人，但未自行领购税控设备，或业务量较小，可以向主管税务机关申请代开增值税普通发票或专用发票。结论： 个体工商户虽然不是“公司”，但只要依法登记并办理税务，是可以通过合法途径开具发票的。
2. 完全未注册的个人或自由职业者（“自然人”）情况描述： 这类主体通常指提供劳务、服务或销售商品，但未办理任何工商注册和税务登记的个人，如自由撰稿人、家政服务人员、临时工等。 发票处理：
税务局代开（自然人代开）： 这是最主要的合法途径。根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，未办理税务登记的单位和个人，在发生应税行为时，可以向税务机关申请代开增值税普通发票或专用发票。 具体流程： 申请人需携带身份证件、合同或收款证明等材料，到主管税务机关办税服务厅办理。税务机关会根据代开金额，按规定征收增值税、个人所得税、城建税及教育费附加等。结论： 完全未注册的个人不能自行开票，但可以向税务局申请代开合法发票。
3. 注册了公司但未办理税务登记或已被吊销的企业情况描述： 这类企业可能已经取得了营业执照，但未及时办理税务登记，或因违法经营等原因已被吊销营业执照或税务登记证件。 发票处理：
无法开票： 未办理税务登记的企业，不具备开票资格；已被吊销营业执照或税务登记证的企业，其主体资格已丧失，任何开票行为均属违法。 法律风险： 这种情况下，如果强行通过非正常渠道获取发票，将构成虚开发票行为，面临严重的法律责任和税务处罚。结论： 这类“不正规公司”无法通过任何合法途径开具发票，其开票行为是绝对禁止的。
4. 仅有营业执照但未办理税务登记的企业情况描述： 部分企业可能刚注册成立，取得了营业执照，但尚未到税务机关办理税务登记手续。 发票处理：
无法开票： 在未完成税务登记之前，企业不具备开票资格。 解决办法： 尽快办理税务登记，完成税种认定、核定票种和领购发票等手续后，即可自行开票。结论： 这种情况只是暂时不能开票，一旦完成税务登记，即可成为“正规”的开票主体。
自然人代开发票的详细流程与注意事项
对于个人或自由职业者而言，通过税务局代开是获取合法发票的主要途径，以下是详细的流程和需要注意的事项：
1. 适用范围与办理地点 适用范围： 未办理税务登记的个人，因提供劳务、服务、销售货物等发生应税行为，需要开具发票时。 办理地点： 一般向其机构所在地或居住地主管税务机关的办税服务厅申请。 2. 所需材料 身份证明： 申请人的有效身份证件原件及复印件。 业务合同或协议： 能证明经济业务真实性的合同、协议、收款凭证等。 代开申请表： 填写《代开增值税发票申请表》（可在税务机关官网下载或现场领取）。 其他证明： 根据业务性质，税务机关可能要求提供其他相关证明材料。 3. 办理流程 提交申请： 携带上述材料到税务局办税服务厅。 税务审核： 税务人员核对材料的真实性和完整性。 缴纳税款： 审核通过后，税务机关会核定应缴纳的各项税款（增值税、个人所得税、城建税、教育费附加等）。申请人需现场缴纳。 领取发票： 缴税完成后，税务机关会开具增值税普通发票或专用发票给申请人。 4. 涉及税种与税率 增值税： 根据财政部和税务总局公告，小规模纳税人（含个体工商户和自然人）月销售额或销售收入未超过10万元（或季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。超过免税限额的部分，按3%征收率计算缴纳增值税。 个人所得税： 自然人代开发票通常会涉及个人所得税。具体税率和计算方式根据所得性质（如劳务报酬所得、经营所得等）和金额而定。例如，劳务报酬所得按超额累进税率计算。 附加税费： 包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，按增值税额的特定比例计算。 5. 常见误区误区一：以为税务局代开的发票就是“假发票”。
纠正： 税务局代开的发票是经过税务机关审核和征税后开具的，是完全合法的正规发票，与企业自行开具的发票具有同等法律效力。
误区二：认为只要是个体户就可以随便开专用发票。
纠正： 个体工商户如果被认定为小规模纳税人，可以申请税务局代开专用发票；如果被认定为一般纳税人，则可以自行开具专用发票。但无论哪种情况，都必须符合税法规定。
接收“不正规”发票的风险
对于接收发票的企业或个人来说，如果收到的发票来自不具备开票资格的“不正规公司”或个人，或发票本身不合法，将面临严重的风险：
1. 无法作为合法报销凭证不合规的发票不能作为企业成本费用在所得税前扣除，也无法作为个人报销的有效凭证。这意味着相关支出无法在财务上得到体现，影响利润核算。
2. 无法抵扣进项税额如果收到的是增值税专用发票，但开具方不具备合法资质，或发票信息不真实、不完整，则无法进行增值税进项税额抵扣，将导致企业多缴增值税。
3. 潜在的税务风险与处罚接收虚假发票、不合法发票，一旦被税务机关查实，接收方可能被认定为“取得虚假发票”，面临补缴税款、滞纳金，甚至罚款等行政处罚。严重者，可能触犯刑法，构成虚假发票犯罪。
4. 影响企业信誉与信用评级税务违法行为会被计入企业信用档案，影响企业在招投标、融资、上市等方面的信用评级和市场形象。
总结与建议
综上所述，“不是正规公司”不能自行开具发票，但其中的个体工商户和未注册的自然人，在符合条件的情况下，可以通过税务局代开的方式获取合法发票。而对于那些未进行税务登记或已被吊销的企业，则任何开票行为都是非法的。
给开票方的建议： 依法合规： 无论经营规模大小，都应尽快办理工商注册和税务登记，成为合法经营主体。 了解政策： 熟悉不同经营主体（公司、个体户、自然人）的发票开具政策，选择最适合自身情况的合法途径。 避免虚开： 绝不能通过购买、受让等非法手段获取发票，虚开、代开或让他人代开与实际业务不符的发票。 给收票方的建议： 严格审查： 在接收发票时，务必核对开票方的身份信息、统一社会信用代码，并通过税务局官方渠道查询发票真伪。 索要合法凭证： 坚持要求提供服务的商家或个人开具合法发票，而不是收据或其他非税票据。 防范风险： 对来源不明或价格明显偏低的发票提高警惕，避免因小失大，卷入税务风险。在中国的商业环境中，发票是重要的税收凭证，也是企业合规经营的基础。了解并遵守发票开具和使用的相关规定，是每个市场参与者都应具备的基本常识。
常见问题解答 (FAQ)
Q1: 个体工商户算不算“正规公司”？他们能开发票吗？A1: 从法律形式上说，个体工商户不属于“公司”，但他们是经过工商登记和税务登记的合法经营主体。只要办理了税务登记，并根据其纳税人类型（小规模或一般纳税人）和发票领用情况，可以自行开具或申请税务局代开增值税发票，是完全“正规”的。
Q2: 我是一个SOHO（自由职业者），没有注册公司，怎么给客户开具发票？A2: 您作为“自然人”，可以向您所在地的税务机关申请代开增值税普通发票或专用发票。您需要提供身份证、服务合同或协议、收款证明等材料，并依法缴纳相关税费。
Q3: 收到一张没有公司名称只有个人姓名的发票，是合法的吗？A3: 如果这张发票是税务机关代开给个人的增值税普通发票（上面会有税务局的代开章，并注明受票方信息），那么它通常是合法的。但如果是普通手写收据或其他非税控发票，则不具备法律效力，不能用于报销或抵扣。
Q4: 如果我收到了一张“不正规公司”开具的发票，该怎么办？A4: 首先，这张发票很可能无法进行报销或税务抵扣。其次，您应立即联系开票方，要求其提供合法的发票。如果无法提供，您可能需要考虑业务的真实性，并向税务机关举报，以避免自身承担连带责任。
Q5: 开发票都需要交税吗？有没有免税政策？A5: 开发票通常都需要依法缴纳相应的税款，包括增值税、个人所得税、城建税及教育费附加等。但是，国家为了扶持小微企业和个体经营者，设有增值税小微企业免税政策。例如，小规模纳税人（含个体工商户和自然人）月销售额或销售收入未超过10万元（或季度销售额未超过30万元），可免征增值税。
