所得税作为西班牙居民–公司–企业税
公司税（IS）是对居住在西班牙境内的公司和其他公司结构的收入征收的税。
此税根据以下法规进行监管：
。 公司税法
。 公司税收法规。
1.-哪些实体需要征税？
有一个 一般规则 通过哪个 所有公司都有义务申报此税，无论它们在该纳税期间（一个日历年）内是否开展了活动，甚至没有获得应税收入。
–在公司中被视为“主动”的情况是什么？
没有经济活动的公司被视为“不活跃”。
换句话说，该公司未执行任何交易，原因是：
* 它是一个 最近创建 公司。 换句话说，它已合并，但尚未开始活动。
* 公司 已经创建但已结束活动。 公司停止工作的原因可能有多种。 最常见的原因是，合作伙伴不再希望继续发展公司的业务，而是希望等待清算并解散它，因为他们希望将来能够重新激活它。 这样，合作伙伴可以避免因公司活跃而产生的程序和费用。
在这方面的规定说 一年以上必须清算公司 已经过去了 因为他们已经完成了活动。 因此，一旦超过此期限，必须将其清算并最终解散。
因此，闲置时间过长的闲置公司可能会引起问题。
但是，即使宣布为“无效”，该公司也 履行的正式义务:
1.-保留增值税登记簿： 一旦公司被宣布为“不活跃”，就没有义务生成和保留增值税注册簿，因为它已停止发行和接收发票。 但是，有必要保留它们，因为主管部门可以在四年后请求对其进行审查和控制。
2.-处理公司税：所有类型的公司，无论活跃还是不活跃，都必须提交公司税。 对于不活跃的公司，他们必须出示表明其不活跃状况的税款，其会计结果为“ 0”。
3.-其他义务：不活跃的公司有义务执行所有程序，就像它们处于活跃状态一样。 因此，例如，有义务保持会计核算，使账簿合法化等。甚至有义务由管理者制定年度账目，并且合伙人大会必须批准这些账目。 此外，至关重要的一点是，年度账目必须存入商业登记处。 不遵守这些规定可能会受到最高60.000欧元的罚款。
–当一家公司在西班牙被视为“居民”时？
符合以下任一条件的公司为西班牙领土的居民：
他们是根据西班牙法律成立的。他们在西班牙境内设有注册办事处。他们在西班牙拥有有效的管理总部（在西班牙，所有活动的管理和控制均位于该地）。–税收适用于哪种类型的公司？
每种类型的合法公司都是公司税的纳税人（不具有商业目的的民营公司除外）和某些实体，即使它们没有法人资格也是如此。
2.-税率是多少？
税基 是通过公司的 会计结果/余额。 因此，将对这个会计余额应用税率。
–报价/费率类型
它将在第一个计税基数为正的税期中应用 （也就是说，有利润，我们必须缴纳公司税）。
一般报价/比率：25％。将企业家的报价/费率降低15％。 如果新成立的公司满足某些要求，则可以在两年（活动开始的年份和下一年）中采用这种降低的税率：–公司的经济活动以前未曾由其他人或相关实体进行。
–在实体成立之前的一年中，没有进行过经济活动的自然人直接或间接参与了新成立实体的资本或股本的50％以上的参与。
减免税不包括专营公司。
合作社的报价/费率降低20％： 此报价/费率适用于受税收保护的合作公司，但额外合作的结果除外，后者按25％的一般报价/费率征税。3.-如何计算应缴税款？
公司税是根据公司会计年度的会计结果计算得出的，即：
收入–支出 –可扣除费用
与活动的发展有关的费用清单很长，可以扣除，例如购买，服务，工资和薪金，社会保障，租金，维修，保险，旅行和运输，广告，财务费用，用品，代表商业费用，等等。
为了使费用被视为“可扣除”，它必须响应“实际经济”事实，也就是说，会计分录必须与实际执行的交易相对应，并且 未模拟.
另外，费用必须满足以下条件 要求:
会计： 除在可以自由摊销的项目以及其他明文规定不需要进行会计处理的情况下外，必须在损益表或准备金帐户中进行会计处理。理由：在两种情况下，必须以符合《帐单条例》规定要求的发票为理由。归因： 通常，必须在产生的纳税期内对它们进行估算。 该规则包括两个例外，允许在收入和支出的会计期间内将收入和支出分配为税收目的，但前提是该收入和支出的税率不低于应收取的税率在应计期间。与收入的关系：必须在活动的进行中进行，以便在不被视为自由的情况下获得收入，在这种情况下，该收入是不可扣除的。结论：
就公司税而言，仅以下方面的支出：
–已在会计科目中正确核算
–对应于“真实”活动
–已在会计年度进行
–他们有正当理由
–这些不是明确视为“不可扣除”的费用。
关于明确视为“不可抵扣”的费用，即同一法律不接受从应缴税款中扣除的费用，如下：
代表自有资金报酬的那些。源自公司税会计的会计准则。 即，支付的税额。罚款和行政罚款及罚金，以及截止日期后提交申报表的附加费。赌博损失。捐款诉讼费用违背了法律制度。与与居住在避税天堂的个人或实体进行的交易相对应的支出。税期内应计的财务费用，源自与集团实体的债务。终止劳资关系或商业关系产生的不成比例的费用超过了某些限制。与关联人或实体进行的交易相对应的费用，这些关联人或实体因其中的税种不同而没有产生收入或产生免税收入或名义税率低于10％。–税收计算调整
要计算应缴税款的金额，必须进行一系列的更正或调整，这些更正或调整是通过使用与会计管理部门所允许的计算标准不同的会计准则而产生的。
在这一点上，我们必须清楚“会计准则”和“税收准则”的概念，以及当年的“会计结束”和“税收结束”的概念。
这些校正或调整可以是正的，也可以是负的，并且可能是由于临时或永久性的差异引起的。
一个明确的案例是，例如，交通罚款。 这笔费用记录在 会计 因为它是由公司支付的。 但是，我们无法从 纳税 因为它被视为“不可扣减”费用。
会计利润/余额将不得不加上和减去会计利润和税收利润之间的永久差异。
–什么是关联方交易？
它们是关联方之间进行的商品和/或服务的转移 （彼此不独立）。
公司税法规定以下内容 关联方假设:
当它们在实体与其伙伴之间进行时，这些伙伴的社会参与度至少为25％。在实体与其董事或管理者之间进行时当实体与亲戚之间的亲属关系（配偶，子女，父母，兄弟姐妹，孙子，祖父母，外ne，……）的配偶（参与率至少25％）达到第三级时，则由董事或管理人员承担。当它们属于同一公司集团的实体之间进行时。在实体与属于同一公司集团的另一家公司的董事或管理人员之间执行时。在实体与另一家间接拥有至少25％股份的公司之间进行交易时。与具有相同合伙人，董事，管理人员或其亲属至第三学位的实体进行合作时，参与率至少为25％在西班牙的常驻实体与其在国外的常设机构之间进行时。重要提示：相关人士或实体之间进行的交易将按其“正常市场价值”进行估值。 正常市场价值应理解为独立个人或实体在自由竞争条件下应商定的市场价值。
4.-税收申报模型
型号200： 年度企业报税表。 它在每年的1月25日至XNUMX日之间展示。 如果公司不活跃，也必须提供它。型号202： 公司部分付款