6、城镇土地使用税
根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定,个人出租非住房需要缴纳城镇土地使用税,年税额各地不等,从0.6元/平方米至30元/平方米。
小何总结:
1、非住房包含商铺、酒店式公寓、商住两用房等,是否为非住房,看房产证上的房产性质,只要未注明是住宅的,都属于非住房的范围。为方便大家理解,文中就以商铺代替非住房进行说明。
2、个人出租商铺涉及的六项税和两个费,其中只有增值税、教育费附加和地方教育费附加有减免税的政策。
3、如果不考虑减免和扣除金额,也不考虑城镇土地使用税,最高的综合税率为5%×(1+7%+3%+2%)+12%+20%+1‰×2=37.8%。
二、个人出租商铺要交多少税
例1:
小何当月取得市区商铺房租4000元,面积10平方。
1、增值税:月收入低于30000元,免税。
2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加:不交增值税,也就不交这三项。
3、房产税:4000×12%=480元
4、个人所得税:(4000-800-480)×20%=544元
5、印花税:4000×1‰×2=8元
6、城镇土地使用税:各省不一致,暂按10元/平方估算,10×10/12=8.33元
合计应纳税1040.33元,综合税率26%。
例2:
小何当月取得市区商铺房租40000元,面积40平方。
1、增值税:40000 ÷(1+5%)×5%=1904.76
2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加:
月收入低于100000元,教育费附加、地方教育费附加免征。
城建税:1904.76×7%=133.33元
3、房产税:(40000-1904.76)×12%=4571.42元
4、个人所得税:(40000-1904.76-133.33-4571.42-40单方-33.33)×(1-20%)×20%=5330.75元
5、印花税:40000×1‰×2=80元
6、城镇土地使用税:各省不一致,暂按10元/平方米估算,40×10/12=33.33元
合计应纳税12053.59元,综合税率30.13%。
以上是全国的规定,各地有特殊规定的,从其规定。
三、关于商铺征税的一点看法
如果你是包租婆,在这一刻,你就会理解冰冰姐为什么犯错了?有一个名词叫“税负痛苦指数”,中国的企业所得税25%,个人所得税收最高45%,同时个人收入中的14%左右作为社保基金上缴,而企业则配套上缴员工个人收入的40%作为社保基金和住房公积金,增值税率为16%。所以,与其他国家相比,中国的痛苦指数应该是相对较高的。
但是做为政府而言,他们认为税负并不高。为什么,他们是用实际税收收入额占GDP的多少来测量,2017年中国的税收总收入14.43万亿元,中国的GDP82.71万亿元,实际税负约为17.44%,这样的比例看起来又确实不高。
为什么会有这样的差异?是因为部分税种并没有实际征管,比如个人出租商铺和住房,除了出租给单位的需要开票才缴税,其他的之前基本没有纳入税务机关视野。中国税务机关也承认,中国的实际征收率在70%左右,甚至更低。随着国地税的合并,税务部门大数据的整合,信息管税让企业缴税的漏洞越来越少,也让个人自行申报缴纳税款成为可能。于是,政府一边在减税降负,但随着征管面的扩大,征缴率的提升,企业和老百姓实际感受到的税负水平却在一步步加重中。
最近关于个人出租房屋是否缴税问题,让房东们倍加紧张。毕竟,由于目前没有好的投资渠道,大部分老百姓省吃俭用的钱都用来买房了,贷款还未还清,又来个30%的“房租税”,让老百姓们情何以堪。
小何在