发布时间：2023-12-07 15:43来源：会计教练
关注公众号 扫码关注公众号领免费福利根据企业所得税法的相关规定,企业应该按季度核算缴纳企业所得税,如果企业汇算清缴后需要补缴企业所得税的，则通过以前年度损益调整和应交税费的会计科目来核算，具体的内容我们还是看看下文缴纳上年度的企业所得税怎么做账务处理的文章吧，详情如下：
根据企业所得税法的相关规定,企业应该按季度核算缴纳企业所得税,如果企业汇算清缴后需要补缴企业所得税的，则通过以前年度损益调整和应交税费的会计科目来核算，具体的内容我们还是看看下文缴纳上年度的企业所得税怎么做账务处理的文章吧，详情如下：
缴纳上年度企业所得税会计分录如果上年没有计提企业所得税:
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款等
如果已经计提：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款等
补交去年的企业所得税的会计分录第一步，以前年度与损益相关的内容调整或修正，必须使用以前年度损益调整科目。由于是少交了所得税(补交)，因此，负债增加，这样以前年度损益调整科目计入相反方向。
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税
第二步，以前年度损益调整科目是过渡性科目，有点像固定资产清理，借方、贷方归集不同的内容，最后要清零(无余额)。使用以前年度损益调整科目只调整最后结果，过程忽略，也就是说最终都是影响到未分配利润(年末，本年利润也转到未分配利润，本年利润无余额)
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
第三步是纳税的分录，减少负债的同时资产(货币)减少
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
这样，“以前年度损益调整”、“应交税费—企业所得税”这两个科目都没有了余额。
综上所述，有关缴纳上年度的企业所得税怎么做账务处理的内容到这里就分享结束了，相信很多小伙伴都有所了解了，还对补交去年的企业所得税的会计分录进行了分析，对这些内容有什么不明白的可以咨询在线客服。会为你进行解答的!
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